企业流动资产(ppt51页)备课讲稿.pptVIP

企业流动资产管理(PPT51页);第一节 现金管理;;6.现金管理的内容 （1）制定现金收支计划：是通过企业未来一定时期内的销售预测编制企业现金预算来进行的。 （2）控制日常现金收支：主要目的是加大现金流入和延续现金流出速度。包括加速收款和控制支出两方面 ;加速收款 第一，银行业务集中法 第二，锁箱法 控制现金支出 第一，推迟付款。 第二，合理利用现金浮游量及适度透支。 ;现金浮游量：公司记录的金额和公司在银行账户的贷记金额两者之间的差额，具体有两种： ①公司作为付款人，签发出去但尚未结清的支票，公司因浮存而受益。 ②公司作为收款人，收到但尚未去结清的支票，只增加账面余额，无法使用该款项，不能获得利息。 注意进行成本收益分析 （3）确定最佳现金持有量 ;二、现金管理模型 现金周转模型 计算公式： 最佳现金持有金额＝ 现金周转次数＝360/现金循环天数 现金循环天数 ＝存货周转天数＋应收账款周转天数－应付账 款周转天数 ;※ 现金周转模型的相关概念： 1）现金周转期：从现金投入生产经营开始，到最终转化为现金的过程。 2）应收账款周转期：是指将应收账款转换为现金所需的时间，即从产品销售到收回现金的时间。 3）存货周转期：是指将原材料转换成产成品并出售所需要的时间。 4）应付账款周转期：是指从收到尚未付款的材料开始到现金支出之间所用的时间。;例1：某企业预计存货周转期为90