石油化工公司内部控制手册第部分业务流程B存货管理业务流程制度格式.docxVIP

7.2 存货管理业务流程 一、 业务目标 经营目标 确定合理库存，防止存货积压、闲置，造成浪费。 科学保管，保证数量准确、质量合格。 规范存货处置，避免股份公司资产流失。 财务目标 保证存货账目的真实、准确、完整。 存货成本计价准确。 财务账表与实物核对相符。 合规目标 存货保管符合国家有关安全、消防、环保等规定。 存货交易合同 （协议） 符合合同法等国家法律、 法规 和股份公司内部规章制度。 二、 业务风险 经营风险 存货储量不足， 影响生产； 储量过高， 造成存货成本 过大。 对市场的形势把握不当，导致存货跌价损失。 保管不善发生被盗、毁损、事故等，造成资产流失。 长期呆滞造成存货挥发、 失效、 锈蚀等， 导致资产损 失。 未及时完整办理保险，造成巨大经济损失。 发生地震、洪水、战争等人力不可抗拒的因素，造 成巨大损失。 存货处置不规范，造成资产流失。 未经审核， 变更合同示范文本中涉及权利、 义务条款 导致的风险。 财务风险 财务账目记录有误，造成存货数据失真。 存货计价错误，导致成本不准确。 账、实不符造成潜亏（盈）。 合规风险 违反国家有关安全、 消防、 环保等规定， 受到经济处 罚。 存货交易合同 （协议） 不符合合同法等国家法律、 法 规和股份公司内部规章制度，造成损失。 三、 业务流程步骤与控制点 1 存货入库 固体形态存货：分（子）公司仓储、质检部门要对 存货数量、质量进行检验，审核到货清单、产品交 付清单及剩余存货的退料清单， 并与实物一一核对， 无误后， 【非ERP】及时开具入库单（或凭据）验收入库； 入库单要由采购（或生产）、仓储等相关责任人签 字。【ERP1在ERP系统办理入库，相关单据要由 采购（或生产）、仓储等相关责任人签字。 一般物资采购质量检验参见 《 1.4 一般物资采购供应 业务流程》控制点 6.4 。 液体形态存货：分（子）公司仓储（储运）部门根 据仓储、质检部门、生产调度或业务部门预报的通 知做好接卸准备，货到后负责质检、接卸、计量等 工作，由经办人员核对无误后，【非 ERP】办理入 库手续，及时开具入库单（或凭据）并签字，入库 单由采购（生产）、仓储等有关责任人审核签字； 【ERP1在ERP系统中办理入库，相关表单由采购 （生产）、仓储等有关责任人审核签字。 直接运抵现场使用的存货：分（子）公司采购、质 检、仓储及使用部门的有关人员必须到现场验收， 办理交接手续，并签字确认。【 ERP1在ERP系统 中办理入库和出库 ,打印系统生成的入库单和出库 单，入库单交采购员签字确认，出库单交领用部门 签字确认。 对于抵债偿还的实物资产， 经分（子） 公司相关责任 部门鉴定后比照本流程控制点 1.1 、1.2 和 1.3 执行 2 登记存货账簿、表 【非ERP】分（子）公司仓储部门设置实物明细账， 仓储人员根据存货入库单，详细登记存货的类别、 编号、名称、规格、型号、计量单位、数量等内容。 对代管、代销、暂存、受托加工的存货，应单独记 录，避免与本单位存货相混淆。 分（子）公司财务部门审核采购合同、采购发票、退 料清单和入库单等相关单据是否真实、准确，经审 核无误后，【非 ERP】按股份公司内部会计制度进 行账务处理，会计凭证须经不相容岗位人员稽核； 【ERP1在ERP系统中进行发票校验并打印会计凭 证，会计凭证须经不相容岗位人员稽核。 ［非 ERP1分（子）公司财务部门稽核人员，每月 末对入库、出库和期末库存的数量、金额等情况进 行稽核确认。 3 存货仓储保管 分（子） 公司仓储、 供应及相关部门拟定仓储保管工 作规程，经分（子）公司分管副经理审核批准后执 行。 各级仓储人员按照仓储保管规程，对存货分类保管； 仓储部门负责人至少每月检查一次，并做好检查记 录，及时处理安全隐患。对违反规程造成存货损失 的，要追究责任人责任。经分（子）公司经理批准， 依据价值损失的大小和事故等级做出相应处罚。 分（子） 公司相关责任部门确定重要存货目录， 根据 年度生产经营计划、财务预算和市场情况，对重要 存货拟定合理库存，报分管副经理审批后实施。 【ERP】在ERP系统中进行相应维护。 ［非 ERP】内部移库，仓储部门按照业务部门开具 的移库通知单办理内部移库。移库过程中应分别填 写出库、入库单（或凭据），每日编制出入库日报 表（或系统生成的报表 ），经仓储部门责任人审核签 字。 【ERP1内部移库，仓储部门按照业务部门开具的移 库通知单在 ERP 系统中办理移库；移库单据须由收 发货双方责任人签字确认。 对于生产环节的内部物料出入库或互供，可以用相 应报表（收付存平衡表、产销存平衡表、互供量统 计表、销售报表等）代替移库单据，但此类报表须 经物料往来方责任人（或计量人员 / 统计人员）和仓 储部门责任人审核