房地产行业税务稽查风险规避和化解的方法技巧.ppt

房地产行业税务稽查风险规避和化解方法技巧;;; 房地产企业确认收入会计和税法的差异 上市房地产企业收入确认原则;后果很严重：不利的例如实际毛利900大于预计毛利600，完工了也不结转，补税300*25%=75，滞纳金、处罚0.5倍; 预收账款属于税法的收入; 预收账款属于税法的收入; 一理通，百理明;预计计税毛利率; 预售阶段是否允许扣除税金及附加 （包括预征的土地增值税）？;;;中税协关于《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）》指南 第三章?;;;;税收筹划、偷税：行业一窝峰理论;;;万科否认拖欠数十亿土地增值税金 称乃概念混淆;;万科：会计上的“预提” ”，不是“欠交”。;;例如，收入100亿;赚取企业所得税的时间差;有效凭证包括：完税凭证;思考：解决之道？提高预征率？; 计入当期应纳税所得额的两个问题;如何理解：计入当期应纳税所得额？;房地产企业所得税所谓的退税的情况;; ;钟老师回答：你们两个都不对，只能减预计毛利额，不能减税。;;2008起内外资企业都是减预计毛利不是减预缴税款; 浙江省宁波市国家税务局 2011年度企业所得税汇算清缴政策问题解答;审核房企申报表纳税调增调减要对应; 完工结算计税成本;思考：实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额如何调整？;实际毛利（30%）高于预计毛利要补税实际毛利（10%）低于预计毛利不退税; ;全国计税毛利率汇总;;季度预缴多缴税款汇算清缴可以退的;;要让税务局确认;;;例解总局2010年29号公告;M公司在2010年注销;M公司在2010年注销; 360万×33%=118.8（万元）;关键点：两个亏损;深圳市蛇口国家税务局关于房地产开发企业注销前企业所得税退税申请操作指引『发布日期』 2013-06-07;;; 某人也谈2011年34号公告; 分子：预缴税款占当年企业所得税入库税款 /分母：(预缴数+汇算清缴数)应不少于70%; 季度预缴少缴税款按规定加收滞纳金; ;;;;; 整体税收减少了 ,税务局未来的对策 两边征税;;;;;;;;;;;以前,建筑发票只要花几百元去税务局门前开票,就能得到一个发票号码,就可以克隆了广东地税网络???票:划时代的意义.;广州市越秀区地税局;;; 税务机关如何发现“大头小尾”发票？;;; ;广东省地方税务局公告2011年第2号?;广东省地方税务局公告2011年第2号??;;湖北：案例一;北京：案例二;江苏：案例三; ;;京国税稽罚告〔2008〕2号;真发票掩盖假业务 虚列成本终受处罚;四、调查企业工程管理部门保管的工程的配套资料，总有痕迹