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** 公司固定资产内部控制制度
第一条 为了加强对公司固定资产的内部控制,对公司固定资产的购
入、转移、处置实施监督与控制,规范固定资产管理行为,
防范固定资产管理中的差错和舞弊,保护固定资产的安全、
完整,提高固定资产使用效率,根据《中华人民共和国会计
法》和《深交所上市公司内部控制指引》等法律法规,制定
本规范。
第二条 本制度适用于江南 ** 公司股份有限公司及下属子(分)公司
的固定资产管理。
第三条 固定资产控制包括岗位分工控制、授权批准控制、固定资产
投资预算控制、取得与验收控制、日常保管控制、处置与转
移控制,以规范固定资产管理 。其中授权批准控制、取得与
购入控制、处置与转移控制为关键控制点。
第四条 业务归口办理
(一)生产固定资产的购置审批由公司规划部归口管理, 办公用
固定资产的购置审批由公司总经办归口管理;
(二)固定资产采购由采购部归口管理;
(三)固定资产的建造由公司规划部归口管理;
.
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(四)生产用固定资产管理由公司规划部归口管理, 办公用固定
资产管理由总经办归口管理;
(五)在用固定资产的保管由使用部门负责;
(六)未经授权的机构或人员,不得办理固定资产业务。
第五条 建立固定资产业务岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责
权限,确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离、制约
和监督,以保证对固定资产业务实施有效控制。
公司不得由同一部门或个人办理固定资产的全过程业务。
应当实 行职务分离控制的岗位有以下几个方面:
(一)固定资产投资预算的编制与审批分离;
(二)固定资产的取得、验收与款项支付分离;
(三)固定资产投保的申请与审批分离;
(四)固定资产的保管与清查分离;
(五)固定资产处置的申请与审批、审批与执行分离;
(六)固定资产业务的审批、执行与相关会计记录分离;
第六条 规划部、总经办应当根据本制度的原则出台相关固定资产管
理细则及相关人员的考核方案,加强对固定资产的管理,降
低公司风险。
第七条 公司固定资产管理过程中各部门应承担的责任
.
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(一) 使用部门
1. 提出固定资产的购置、大修申请;
2. 固定资产的保管、日常维修、维护和保养;
3. 固定资产处置申请;
4. 建立本部门的固定资产台账。
(二) 规划部
1. 提出固定资产购置预算;
2. 下达固定资产购置计划;
3. 固定资产建造管理,包括建造过程、工程物资的管理;
4. 组织固定资产验收;
5. 办理固定资产处置和转移;
6. 建立固定资产台账和卡片;
7. 组织编制固定资产目录;
8. 定期对固定资产安全和使用情况进行检查。
9. 对使用部门提出的固定资产购置申请进行论证、审批。
(三) 财务部
1. 建立固定资产台账;
2. 对固定资产进行会计核算;
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