存款业务的核算4.pptVIP

银行会计 （ 1 ）存入款项的账务处理 例：某行顺至支行收到佳悦公司签发的转账 支票 1 张，金额为 10 000 元，要求转存一年期的 定期存款，审查无误，作分录如下： 借：活期存款－佳悦公司 10 000 贷：定期存款－佳悦公司 10 000 银行会计 （ 2 ）单位定期存款利息结计的规定 单位定期存款利息按存入日中国人民银行颁布的利率计 算，实行 利随本清 计息办法，其存期按对年、对月、对日计 算（实付利息日数算至到期日前一天），不足一个月的零头 天数按 实存天数 计算（算头不算尾）。 公式为：利息＝本金×存期×利率 银行会计 计息期有整年（月）又有零头天数的计息公式为： 利息 = 本金×年（月）数×年（月）利率 + 本金×零 头天数×日利率。 ■ 银行可选择将计息期全部化为实际天数计算利息， 即每年为 365 天（闰年 366 天），每月为当月公历实 际天数，计息公式为： 利息 = 本金×实际天数×日利率。 ■ 银行会计 1 ） 到期支取。 按 开户日所定的利率 计付利息。 定期存 款利率在原定存期内人民银行如有调整变动，均按开户日所 订利率计付利息， 不分段计息 。 2 ） 逾期支取。 逾期部分按支取日人民银行挂牌公告的 活期存款利率计付。 3 ） 提前支取。 按支取日挂牌公告的活期存款利率计息。 4 ） 部分提前支取。 提前支取部分，按支取日银行挂牌 公告活期存款利率计息；未提前支取部分，按原证实书开立 日所定存款利率和原定存期计付利息。 单位定期存款部分提前支取只能允许 一次 。 银行会计 概念 是存款时不约定存期，支取时需提前通知银行， 约定取款日期和金额方能支取的储蓄存款。 对象 凡在中华人民共和国境内的个人、法人和其他 组织，均可到经中国人民银行批准开办通知存款业 务的金融机构办理该项存款。 ■通知存款 银行会计 金额起点及最低支取金额的规定 通知存款的最低起存金额个人为 5 万元，单位为 50 万 元；最低支取金额个人为 5 万元，单位为 10 万元。存款人 需一次性存入，可以一次或分次支取。 1 天通知存款 7 天通知存款 银行会计 （一）储蓄业务管理 储蓄存款核算 三、 为储户保密 存款自愿 取款自由 存款有息 ※ 储蓄存 款原则 银行会计 （二）相关规定 1 、对个人储蓄存款，商业银行有权拒绝任何 单位或者个人查询、冻结、扣划，但法律另有规 定的除外。 2 、 个人存款账户实名制 自 2000 年 4 月 1 日 开始，我国实行个人存款账 户实名制。 个人存款账户实名制，是指要求存款人到金 融机构办理各种本外币存款账户时出示个人有效 身份证件，使用身份证件上的姓名；金融机构应 按规定进行核对，并登记身份证上的姓名和号码。 银行会计 储蓄存款 活期储蓄 定期储蓄 整存整取 零存整取 存本取息 整存零取 一、储蓄业务种类 定期一本通 活期一本通 定活两便 银行会计 其他储蓄 存款 通信存款 通知储蓄 电话银行 个人支票 储蓄 存单质押 贷款 “三代” 业务 电子 借记卡 凭证式 国债 银行会计 （三）活期储蓄存款 起存金额： 人民币开户为 1 元 形式： 存折 借记卡和存折同时开立 结息日： 每季结息一次（每季末月的 20 日为结息日） 银行会计 （四）定期储蓄存款 是储户在存款时就约定存款期限，到期支取本金、利 息的一种储蓄存款方式。它的特点是存款时间较长，存期 固定，规定了存储起点和金额。 定期储蓄 整存整取 零存整取 存本取息 整存零取 定活两便 银行会计 1. 整存整取定期储蓄存款 方式： 一次性存入或支取（可提前支取，但只能办理一次） 起存金额 ：人民币为 50 元 凭 证 ：定期存单 存期 三个 月 三年 五年 半年 一年 二年 银行会计 2. 零存整取定期储蓄存款 方式： 每月固定存入相等金额，到期一次支取 起存金额： 5 元， 凭证： 存折 规定： 每月存入一次中途如有漏存，应在次月补齐，未补存者，视同违 约，违约后存入的部分，支取时按活期利率计息。其余部分按实存金额和实 际存期计算利息。 存 期 一 年 三 年 五 年 银行会计 3. 存本取息定期储蓄存款 方式： 一次存入本金，约定存期，按期分次 支取利息，到期支取本金和当期利息 起存金额： 5000 元 凭证： 存折 存期： 一年、三年和五年 银行会计 4. 整存零取定期储蓄存款 方式： 一次存入本金，约定存期和等额本金分次支取 期，到期一次性支取利息和最后一期本金 起存金额： 1 000 元， 凭证： 存折 存期： 分为 一年、三年和五年 。 支取期： 一个月，三个月和半年。 银行会计 5. 定活两便储蓄存款 方式： 一次存入本金，不约定存款期限，可随时一 次支取本息，利率随存期长短变动的储蓄存款 起存金额： 50 元。 利率：