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存货与生产循环内部控制测试程序表 被审计单位： 编制人： 日期： 索引号： 会计期间或截至日： 复核人： 日期： 页 次： 审计目标： 在评价了存货与生产循环的内部控制设计有效并被执行的基础上，考虑成本效益原则和风险 水平，从以下方面获取关于控制是否有效运行的审计证据： 1．控制在所审计期间的不同时点是如何运行的 2．控制是否得到一贯执行。 3．控制由谁执行。 4．控制以何种方式运行（例如人工控制或自动化控制）。 审计程序： 1．询问被审计单位的人员，了解被审计单位存货与生产循环的主要控制制度是否被执行； 2．观察存货与生产循环的关键控制点及特定控制点的控制实践； 3．检查关键控制点生成的有关文件和记录 4．必要时通过重新执行来证实控制执行的有效性 5．根据上述程序的实施，评估控制是否可信赖。