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第七章 会计账簿;第七章 会计账簿;第七章 会计账簿;账簿的种类;备查账簿;含义：按照经济业务发生或完成时间的先后顺序（即记账凭证的顺序）逐日逐笔登记的账簿。也称日记账。;现金日记账——订本式;现 金 日 记 账;银行存款日记账——订本式; 银 行 存 款 日 记 账 账号： 户名：;分类账簿（Ledger）;★ 总分类账 ——按照一级账户（总分类账户）分类登记经济业务的账簿。 ★ 明细分类账——按照明细账户分类登记经济业务的账簿。 总分类账和明细分???账是编制财务报表的主要依据。;含义：简称备查账。对不详细或不予登记的帐簿进行补充登记。如 “租入固定资产登记簿” 和“委托加工材料登记簿”等。;总 分 类 账——订本式;总 分 类 账;;按外形分类;;明细分类账——卡片式;按账页格式分类; ★三栏式账簿—— 设有借方、贷方和余额三个基本栏目的账簿。各种日记账、总分类账以及资本、债权、债务明细账可采用三栏式账簿。 ★多栏式账簿—— 在借方和贷方下分设若干专栏，详细反映借贷方金额的组成情况。成本、费用明细账一般采用这种格式账簿。 ★数量金额式账簿——借方、贷方和余额三个栏目内分设数量、单价和金额三小栏。原材料、库存商品、产成品等明细账一般采用数量金额式账簿 ;明细分类账——活页式 ——数量金额式; 封 面（含封底） 起保护账页的作用，封面上一般写账簿的名称及单位的名称。;;;;第七章 会计账簿;第二节 序时账簿的设置与登记;第二节 序时账簿的设置与登记;第二节 序时账簿的设置与登记;第二节 序时账簿的设置与登记;概念： --银行存款日记账是由出纳员根据银行存款收、付款记账凭证和现金付款凭证（存现业务），按照经济业务发生的时间先后顺序，逐日逐笔登记的账簿。 格式： 　　应设置“结算凭证种类、编号”栏和“对方科目”栏。;格式 　　银行存款日记账一般采用借、贷、余或收、付、余三栏式。 登记方法　 （1） “日期”栏 （2）“凭证”栏 （3）“摘要”栏 （4）“结算凭证”栏 （5）“对方科目”栏 （6）“收入”、“支出”栏;格式 　　这种日记账是在一张账页上分别按“银行存款”账户借方（“收入”栏）和贷方（“支出”栏）的对应账户设置相应的多个金额栏的日记账。。 登记方法　 　　通常是将多栏式日记账按收入和支出一分为二，即按与借记“银行存款”账户相对应的贷方账户设置银行存款收入日记账，按与贷记“银行存款”账户相对应的借方账户设置银行存款支出日记账。其格式和登记方法与多栏式现金收入日记账、多栏式现金支出日记账基本相同。;第七章 会计账簿;第七章 会计账簿;;;三、分类账的格式和登记方法 （一）总分类账的设置与登记 总分类账是按照总分类科目开设并分类登记全部经济业务的账簿。 通常采用订本式账簿； 为每一个总分类账户开设账页； 每个账页上只能设一个总分类账户； 依据和方法：;;第七章 会计账簿; 目的：形成一种“牵制”作用（对账） （二）总账与明细账平行登记的要点 1.同时登记。 总帐和明细账登记的时间一致。 2.方向一致。总账登记在借（贷）方，明细账也登记在借（贷）方 3.金额相等。总账登记的金额 = 所属明细账登记的金额之和。 4.依据相同。 ;例：(一）先登记原材料总账和明细账的期初余额 A企业10月1日 总 账： 5000元 明细账： 甲材料 1000KG， @2元,2000元； 乙材料 1500KG，@2元，3000元。 （二）再登记本期发生的经济业务 ?10月2日购入一批原材料，价值3000元，款已付，料已入库。 其中购入：甲材料1000KG，@2元，价款2000元； 乙材料500KG，@2元，价款1000元。 借：原材料——甲材料 2000 ——乙材料 1000 贷：银行存款 3000 ? 10月8日生产领用甲材料1200KG，@2元；乙材料600KG，@2元。 借：生产成本 3600 贷：原材料——甲材料 2400 ——乙材料 12