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主要经济业务分录练习题 某市有限责任公司为一般纳税人，企业存货采用实际成本法核算， 2014 年度有关经济 业务如下： 年 2 月 1 日收到投资者张三和李四投入资本，其中张三投入银行存款 3000000 元，李四 2000000 元。 2. 年 2 月 25 日购入一台不需要安装的固定资产 50 万元，取得增值税专用发票，增值税专 用发票上注明的增值税税额是万元，另支付运杂费 2000 元，款项已支付，此固定资产用于 车间加工产品，预计使用 10 年，净残值率是 4%。 年 3 月 1 日，向长江公司购入一批原材料甲材料， 货已入库， 取得增值税专用发票上注明价款是 100000 元，增值税税额是 17000 元，另支付运保费 1000 元，款项通过转账支票已结清。 2014 年 3 月 1 日，向黄河公司购入一批原材料乙材料，货未入库，取得增值税专用发票上注明价款是 10000 元，增值税税额是 1700 元，款未支付。 年 3 月 2 日，向 B 公司购入一批乙材料验收入库。 年 3 月 3 日，车间领用原材料甲 50000 元和原材料乙 6000 元，其中 A 产品负担材料费是 33000 元， B 产品负担材料费是 20000 元，车间一般耗用是 3000 元。 7．2014 年 3 月 1 日向工商银行贷款 100000 元，期限为 6 个月，年利率为 12%，利息按月 预提，到期还本。 月 10 日从银行取现 5000 元 年 3 月 15 日销售部分发生广告宣传费 10000 元 年 3 月 16 日，公司用现金购买办公用品 2000 元 11.计提工资 .2014 年 3 月 31 日，结算本月工资，工资汇总表上显示，工资总额是 100000 元，其中管理人员 10000 元，车间主任工资是 5000 元，销售人员工资是 5000 元，车间工人工资 80000 元（其中用于 A 产品的工资 30000 元， B 产品工资是 50000 元） 3 月 31 日 .计提折旧 2014 年 3 月 31 日，公司核算生产成本，以工人工资作为标准分配制造费用 14 .3 月 31，所有投入生产的产品均入完工入库，其中 A 产品 100 件， B 产品 200 件。 请根据以上业务做相应会计分录，并核算 A,B 产品的单位成本分别是多少 15 2014 年 3 月 31 日向黄河公司销售 A产品50 件，每件不含税售价是 1000 元，增值税 税率是 17%，向对方开具增值税专票，款已收到。 16 2014 年 3 月 31 日向长江公司销售 B 产品 150 件，每件不含税售价是 600 元，增值税税 率是 17%，款未收到。 17 业采用先进先出法核算发出存货的成本，请完成以上 2 笔销售成本的结转。 18 3 月 31 日 .计提利息 19. 计算营业税金及附加 ，按应交增值税的 7%交城建税， 3%交教育费附加； 假设 2 月份取 得固定资产增值税发票没有去认证抵扣。 20 .2014 年 4 月 30 日，将本月收支结转到本年利润科目 21 假设企业所得税税率是 25%，企业没有其他税收调整事项，请核算 3 月份的净利润。 假设无其他会计事项， .请完成 3 月份利润表和资产负债表的编制。 答案： 1.借：银行存款 5000000 贷：实收资本 —张三 3000000 ----李四 2000000 2. 借：固定资产 502000 应交税费 —应交增值税（进项税额） 85000 贷：银行存款 587000 3 借：原材料 --甲材料 101000 应交税费 —应交增值税（进项税额） 17000 贷：银行存款 118000 4 借： 在途物资 —乙材料 10000 应交税费 —应交增值税（进项税额）1700 贷：应付账款 —黄河公司11700 5 借：原材料 --乙材料 10000 贷：在途物资 —乙材料 6. 借：生产成本 ---A 产品（直接材料） 33000 ----B 产品（直接材料） 20000 制造费用 3000 贷：原材料 ---甲材料 50000 ---乙材料 6000 7 借：银行存款 1000000 贷：短期借款 ---工商银行 1000000 8 借：库存现金 5000 贷：银行存款 5000 9. 借：销售费用 10000 贷：银行存款 10000 10. 借：管理费用 2000 贷：库存现金 2000 11 计提折旧，月折旧为： 502000* （ 1-4%） /120=4016 （注 2 月不提， 3 月提折旧） 借：制造费用 4016 贷：累计折旧 4016 借：生产成本 ----A 产品（直接人工） 30000 ----B 产品