学生版会计循环姚岳.pptVIP

摘要 总帐 明细 借方金额 贷方金额 科目 科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 B 材料到货 存货 B 材料 1 0 0 0 0 0 0 附 应交税金 应交增值税 1 7 0 0 0 0 单 应付款项 广州×× 1 1 7 0 0 0 0 据 2 张 合计 1 1 7 0 0 0 0 1 1 7 0 0 0 0 会计主管 记账 制单 审核 转账凭证 2000 年 6 月 30 日 转字第 2 号 摘要 总帐 明细 借方金额 贷方金额 科目 科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 计提 8 月份折旧 生产成本 折旧费 4 8 0 0 0 附 累计折旧 4 8 0 0 0 单 据 张 合计 4 8 0 0 0 4 8 0 0 0 会计主管 记账 制单 审核 转账凭证 2000 年 6 月 13 日 转字第 3 号 记账凭证的填制要求 ● 按照规定的会计科目及其核算内容，正确编制会计 分录 ● 在“摘要”栏内，简单概括地说明经济业务的内容 ● 不得把不同类型的经济业务合并填列在一张记账凭 证中，以防止科目对应关系混淆不清 ● 原始凭证应附在记账凭证后面，并在记账凭证上 注明所附原始凭证的张数 ● 各种记账凭证必须连续编号，以便查考 记账凭证的审核 ● 记账凭证是否附有原始凭证，记录的内容与所附原始 凭证的内容是否相符。 ● 审核凭证所确定的应借、应贷的会计科目及金额是否 正确。 ● 各个项目的填列是否齐全，有关人员是否都已签章等 第二节 会计账簿 会计账簿 是由具有一定格式、相互连接 的账页组成，以会计凭证为依据，全面、 连续、系统地记录经济业务的簿籍。 应用： A 企业接受 B 公司投资 200 万元，款项存入银行。 借：银行存款 2 000 000 贷：实收资本 — B 公司 2000 000 原始凭证 记账凭证 账簿 报表 进帐单 会 计 分 录 实收资本 银行存款 2000000 2000000 记账凭证 编制单位 年 月 日 凭证编号： 摘 要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 合 计 接受投资 银行存款 2 000 000 实收资本 2 000 000 B 公司 2 000 000 2 000 000 财务主管： 记账： 出纳： 审核： 制单： 借：银行存款 2000 000 贷：实收资本 — B 公司 2 000 000 抽象表达 总分类账 会计科目：实收资本 第 ×页 2004 年 月 日 凭证 字 号 摘 要 借 方 贷 方 借或 贷 余额 1 1 上年结余 贷 800000 银收 1 收到 A 股东投资 500000 贷 1300000 实收资本 期初余额： 800000 本期增加额： 500000 抽象 会计账簿的意义 ● 可以为经营管理提供系统、完整的会计核算资料， 可以正确地计算成本费用和经营成果，为财务成 果的分配提供依据； ● 利用账簿提供的资料进行账实核对，可以检查账实 是否相符，从而有利于保证各项财产物资和资金 的安全完整和合理使用； ● 账簿所提供的资料既是编制会计报表的主要依据， 又是进行会计分析和会计检查的必要依据； ● 通过设置和登记账簿，既便于保存会计资料和日后 查阅使用，又便于会计核算工作的分工。 一 序时账 序时账 也称日记账，是按照经济业务发生的 时间先后顺序，逐日逐笔登记经济业务的账簿， 采用订本式账簿。 包括现金日记账和银行存款日记账。 1997 年 凭证 号 数 摘要 对方科目 借方 贷方 余额 月 日 6 1 上月余额 0 6 1 收款 1 B 交入 实收资本 2000 2000 现金日记账 1997 年 凭证 号 数 摘要 对方科目 现金 支票 转帐 支票 借方 贷方 借 或 余额 月 日 号码 号码 贷 6 1 上月余额 0 6 2 收款 2 B 汇入投资款 实收资本 118000 借 118000 银行存款日记账 账号 1234567 手工“现金”日记 账 电脑“现金”日记 账 手工“银行存款”日记 账 电脑“银行存款”日记 账 二 总分类账