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个人所得税1 三、计算题 1、中国公民张先生为中国某企业高级技术职员。 取得收入以下：（1）每个月工资1 元，12月份取得双薪工资1 元，同时取得整年一次奖金56000元。（2）6月参与某商场有奖组织有奖销售活动，中奖所得累计 0元，其中将10000元经过教育部门捐赠给当地教育事业。（3）7月将自有一项非职务专利技术提供给境外某企业使用，取得收入60000元，该项收入已经在境外缴纳个人所得税7000元。（4）8月转让 无偿受赠房屋，取得收入780000，已知该房屋实际价值500000元，受赠和转让过程中发生税费1 0元。 依据以上资料，回复下列问题： 1?、张先生 工资薪金所得应缴纳个人所得税（　）元。 A、 5? B、26785? C、26025? D、40125? 2?、张先生中奖所得应缴纳个人所得税（　）元。 A、1600? B、 ? C、2800? D、2500? 3?、提供专利技术所得，在中国应补缴个人所得税（　）元。 A、2600? B、9600? C、0? D、3000? 4?、转让受赠房产应缴纳个人所得税（　）元。 A、56000? B、13 ? C、156000? D、3 ? 三、计算题 1、 【正确答案】 B 【答案解析】 年底双薪，能够和整年一次奖金合并按整年一次奖金政策要求计算个人所得税。应缴纳个人所得税=[(1 -3500)×20%-555]×12+[(56000+1 )×20%-555]=26785(元) 【该题针对“个人所得税计算综合”知识点进行考评】 【正确答案】 B 【答案解析】 对教育事业捐赠能够全额扣除，所以税前许可扣除捐赠是10000元。应缴纳个人所得税=（ 0-10000）×20%= （元） 【该题针对“个人所得税计算综合”知识点进行考评】 【正确答案】 A 【答案解析】 按中国税法计算应缴纳个人所得税=60000×（1-20%）×20%=9600（元），在境外已缴纳税款7000，在中国应补缴企业所得税=9600-7000=2600（元） 【该题针对“个人所得税计算综合”知识点进行考评】 【正确答案】 D 【答案解析】 应缴纳个人所得税=（78-1 0）×20%=3 （元） 【该题针对“个人所得税计算综合”知识点进行考评】 三、计算题 1、中国公民王某为国有企业职员， 收入情况以下：（1）单位每个月支付工资、薪金5000元；另外，12月份取得劳动分红5000元；（2）业余撰写中篇财经小说，在北京晚报上连载，3个月共取得稿酬收入 0元，因市场反响极好，该小说在财经出版社出版，王某取得稿酬50000元；（3）购置好运基金企业基金，该基金企业投资方向为股票市场，年底分配上市企业股息，该个人取得股息26000元；（4）1～12月份，和两个好友合作经营一个饭店，年底将100万元生产经营所得（已扣除生计费）在合作人中进行平均分配。（除题目明确税种外，不考虑其它税种）要求：依据上述资料，按下列序号计算回复问题，每问需计算出累计数： 1?、王某整年“工资薪金”项目应缴纳个人所得税额为（　）元。 A、1900　　? B、1780? C、-1400　　? D、1240? 2?、王某取得稿酬收入应缴纳个人所得税为（　）元。 A、7640　 　? B、7720? C、7840　　? D、8120? 3?、基金企业应代扣王某股息个人所得税为（　）元。 A、0　　? B、1300? C、2600　　? D、5200? 4?、合作经营饭店所得应纳个税为（　）元。 A、101970.67　? B、103800? C、108400　　? D、101916.67? 2、李某是中国某高校老师， 取得以下收入：（1）从所任职学校每个月取得工资6000元，其中1月份取得省级人民政府颁发科学技术奖金6000元。（2）3月份出版一本著作，取得稿酬80000元，从中拿出30000元经过市政府捐赠给贫困山区。（3）5月份经过中介机构转让一项专利技术使用权，取得特许权使用费收入60000，向中介支付中介费5000元，能够提供有效正当凭证。（4）6月份在A国取得劳务酬劳所得5000元，在A国缴纳个人所得税折合人民币500元；在B国取得偶然所得10000元，在B国缴纳个人所得税折合人民币3000元。（5）因3月份出版著作畅销，出版社加印了10000册，并于12月份再向李某支付稿酬25000元。要求：依据上述资料，回复下列问题。 1?、李某 整年工资应纳个人所得税为（　）元。 A、1760? B、1860? C、2530? D、1740? 2?、李某 在中国境内取得稿酬所得应纳个人所得税为（　）元。 A、8232? B、7654? C、8548? D、6486? 3?、李某取得特许权使用费所得应缴纳个人所得