企业财务会计 模块一 库存现金业务的核算 项目2 货币资金核算 教学单元1 库存现金的核算.pptVIP

项目二 货币资金核算 教学单元： 教学单元1 库存现金的核算（2课时） 教学单元2 银行存款的核算（2课时） 教学单元3 其他货币资金的核算（2课时） 2004年10月28日《南方周末》报导： “小会计何以玩转2亿元? 1995—2003年的8年间，国家自然科学基金委出纳卞中利用基金委掌管的科学研究专项资金拨款权，采用谎称支票作废、偷盖印鉴、削减拨款金额、伪造银行进账单和退汇重拨、编造银行对账单等手段贪污、挪用公款人民币2亿余元，给国家造成了重大损失。 思考:此案中,问题出在哪?如何杜绝此类案件再发生? 江西鄱阳近亿公款被财政局一股长卷走 2月16日，一条名为“鄱阳县财政亿万巨款转澳门豪赌，财政局长风光依旧”的网帖在网络上引发网民极大关注：从2006年开始，国家级贫困县——江西省鄱阳县财政局基金股工作人员李华波转出境外赌博资金高达9850万元，现已逃到境外。 经查，鄱阳县财政局经建股股长李华波、县农村合作联社城区分社主任徐德堂等人利用职务之便，逃避财政局划拨专项资金审批手续，私盖伪造的公章，提供虚假对帐单等手段，将县财政局存储在信用联社城区分社的基建专户中的资金9400万元转至李华波、徐德堂预先注册的鄱阳县锦绣市政工程建设有限公司帐户上。 思考:为何此类案件一再发生? 【业务操作】 1.会计依据支票存根，编制记账凭证，并交凭证审核人员审核。 借：库存现金 5 000.00 贷：银行存款 5 000.00 2.会计根据审核过的记账凭证登记总账和明细账，出纳登记银行存款日记账（过程略） 相关知识随堂实训 实训一： 1、缴存现金 业务情景：2009年4月13日，胜利机械有限责任公司出纳人员刘丽红填写现金交款单，将超过库存现金限额的2 300元存进银行。 2、向单位或个人支付现金 业务情景：2009年4月15日，胜利机械有限责任公司职工谢芳填写借支单预借出差差旅费2 000元，以现金支付。 实训二 1、核定并拨付定额备用金 工作情景：2009年4月18日，胜利机械有限责任公司办公室采用定额备用金制度，经管理部门核定，定额为5 000元。办公室负责人李阳填写借款单，经总经理刘铭乾、财务经理黄玉明审批后，交财务部门办理拨付手续。财会部门拨付备用金5000元给办公室作为定额备用金。 2、报销 工作情景：2009年4月30日，胜利机械有限责任公司办公室负责人李阳持汇总的本月用款原始单据，填写报销单，经主管领导批准后，到财务部门办理报销，报销金额为3000元，财务部用现金补足差额。 3、期末交回备用金余额 工作情景：2009年12月31日，胜利机械有限责任公司办公室负责人李阳报销本月所用备用金3 800元，并将未用完的备用金余额1 200元交回财会部门以进行期末结算。 * 精品资源共享课 * 精品资源共享课—— 企业财务会计 我 们 的 任 务 库存现金的核算 银行存款的核算 其他货币资金的核算 工 作 成 果 凭 证 、 账 簿 教学单元1 库存现金的核算 业务2-1-1：2013年4月8日，胜利机械有限责任公司开出现金支票，从银行提取现金5 000元备用。出纳签发现金支票，加盖财务专用章、法人代表章或其委托人员的私章等银行预留印鉴，并在支票反面加盖银行预留印鉴，剪下支票，持支票到开户行办理提取现金业务。 教学单元1 库存现金的核算 一、现金范围 广义现金：包括企业的库存现金、银行存款和现金等价物。 狭义现金：指企业的库存现金，包括库存人民币和外币 二、库存现金的内部控制制度 1.钱账分管制度 2.日清月结制度 3.开支审批制度 4.银行预留印鉴管理 三、库存现金的收付范围 四、库存现金限额 五、不得坐支现金 六、现金管理的其他规定 练习 1.企业发生如下经济业务，能用库存现金支付的是（ ） A、职工出差借差旅费5 000元 B、支付A公司的货款2 340元 C、向农民收购农副产品，支付货款1 200元 D、支付机构投资者现金利润380 000元 2.企业发生的下列各项业务中，能收取现金的有（ ） A、为外单位运送货物，运费为230元 B、银行支付本单位当季的存款利息1 560元 C、收回职工李丹欠款3 000元 D、收回外单位所欠货款21 000元 业务2-1-2：2013年4月12日，胜利机械有限责任公司职工王明出差回来报销差旅费。4月5日出差前，王明预借了2 500元，现持如下单据报销：广州－上海来回火车票两张共800元，市内公交车票12张共36元，地铁票6张共42元，住宿发票一张计630元，餐饮发票5张共150