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流动资产管理 本章学习重点： 1.流动资产与速动资产的概念和内 容 2.现金收支预算法的概念、内容、 计算方法 3.最佳现金余额的确定 4.信用政策和应收账款日常管理的 内容 5.存货管理方法及相关计算 一、流动资产概述 1.流动资产的概念 流动资产：能够在一年或超过一 年的一个营业周期内变现的资产。包 括现金、短期投资、应收票据、应收 账款、预付账款、存货等。 2.流动资产的特点 ①周转速度快，变现能力强； ②获利能力相对较弱，投资风险较小。 二、现金管理 1.现金管理目标