公共经济学 税收效应.pptVIP

第十章税收效应 ●税收效应指纳税人因政府课税而在其经济 选择或经济行为方面作出的反应,以及由此对 社会经济运行本身的影响。 ●经济学家希望税收能够保持中立现实中税 收总会对纳税人的经济选择或经济行为发生影 响,对经济资源的配置和经济的稳定增长发生 影响 税收效应理论旨在考察税收对纳税人的经 济选择或经济行为方面的影响,通常归纳为收 入效应和替代效应。  ●主要内容: 1税收对生产者行为的影响 2税收对消费者行为的影响 3税收对劳动投入的影响 4.税收对私人储蓄的影响 5税收对私人投资的影响  10.1税收与生产者行为 ●生产者行为是指生产者在运用自己可支配的各 种生产要素来实现利润最大化时所作的选择和 决策。 税收对纳税人作为一个生产者的行为的影响, 主要是通过税收对市场价格的影响来完成的  10.1.1、税收对市场价格的影响 税收对市场价格的影响,表现在政府课税之后会使课税商 品出现两种价格消费者支付的价格P和生产者实际得到的 价格P。两者之间的差额,即为税收的数额t P4P,价格上升,需求量下降,消费行为改变 P.≤P,价格下降,供给量下降,生产行为改变 P+t,P≠P+t 图10-1税收对市场价格的影响  进一步结论: 1、征税对商品的市场价格产生影响。(消费 价格上升、生产价格下降、市场价格上升) 2、供给弹性较大的商品征税后,生产者负 担较大部分(生产者剩余损失较大) 3、需求弹性较大的商品征税后,消费者负 担较大的部分(消费者剩余损失较大)  10.1.2、税收与生产者选择:替代效应 ●概述: 税收对生产者的替代效应是指,由于生产者所面临的课税商品价格相 对下降,造成生产者减少课税商品或重税商品的生产量,而增加无税或 轻税商品的生产量,即以无税或轻税商品替代课税或重税商品。其影响 主要包括 (1)政府课税,生产者实际得到的价格(不含税)或称相对价 格下降。如前所述 (2)政府课税造成课税商品产量减少,社会福利损失(税收额 外负担)。如图102 (3)政府课税,造成生产者减少课税或重税商品的生产量,而 增加无税或轻税商品的生产量,即以无税或轻税商品替代可 税或重税商品。如图10-3  政府课税造成课税商品产量减少,社 会福利损失(税收额外负担) 格 产量由q减少至 税收总成本:A+B+C+D 税收总收益:A+C 税收的净效益:(B+D) 图12税收的额外负担:均衡产量的减少  政府课税,造成生产者减少课税或重税商品的生产量 而增加无税或轻税商品的生产量,即以无税或轻税商品 替代可税或重税商品 政府对商品x征税,x的边际成 本升髙,边际替代率提髙,均衡 点C沿T线移动至C2点 X产量下降,X产量增加 即x的生产相应替代了一部分 的生产。 图10-3税收对生产者选择的替代效应  1.3、税收与生产者选择:收入效应 税收对生产者选择的收人效应,表现为政府课税之后,会使生产者可支配的 生产要素减少,从而降低了商品的生产能力,而居于较低的生产水平 政府征税的结果,是生产者的生产可 能性曲线向内移动,同时均衡点 移至,C产量减少生产能力下降 图104税收对生产者选择的收入效应  税收与生产者行为:税收对纳税人作为一个 生产者行为的影响,通过税收对市场价格机制的干 扰来进行,其总效应由以下2个效应之和构成 替代效应:由于生产者所面临的课税商品价格相 对下降,造成生产者减少课税商品或重税商品的 生产量,而增加无税或轻税商品的生产量,即以 无税或轻税商品替代课税或重税商品 ●收入效应:征税会使生产者可支配生产要素收入 减少,从而减低商品生产能力,而居于较低生产 水平。