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申报省部级以上科研项目  研发费用加计扣除工作操作流程 计划财务部 2017-3-3 自行开发 委托开发 合作开发 集中开发 自行开发 委托开发 合作开发 集中开发  根据省部级 总师办、 有关部门发 研发中心 布的申报通 组织专家 知，专业所 初审，院 向提出立项 （部）总 申请，提交 监总师审 相关资料 核，择优 推荐 环境院自立项科研项目 通 过 组成研发 项目立项 评估委员 专业所提交 会，必要 《环境院科 时可邀请 研项目申报 企业外部 简表》和《 专家参 环境院自立 加，负责 科研项目建 对技术研 议书》至总 发部门提 师办 交的立项 可行性研 究报告进 行评估  通 将符合条件的列入 过 项目计划，并下达 立项批文和相关资 金 省部级部 门根据上 报的资料 组织审查 终止 不 通 过 总监总师审核；行政办公会议通过；财务配合落实经费；形成年度计划报批 稿；发文（函）下达 通 过 项目建议书修改 不 通 过 不 通 过 终止  政府配套 资金，参 照省部级 要求，进 行专项资 金项目管 理，专款 专用 年初，总 师办、研 发中心向 企业自筹 计划财物 部提供《 经费，参 环境院自 照《高新 立项科研 技术企业 项目年度 认定指引 汇总清单 》（财企 》及相关 （2007） 项目备案 194号） 资料 对项目进 行管理  根据财税 [2015]11 9号文《 完善研究 开发费用 税前加计 扣除政策 》，计划 财务部汇 同会计师 事务所对 其最近1 个会计年 度的研究 开发费用 结构明细 表和最近 一个会计 年度的高 新技术产 品( 服务) 收入明细 表进行审 计，并出 具专项审 计报告。  计划财务 部负责人 审核备案 相关资料 及配套的 专项审计 报告 不 会计师事 通 务所对审 过 计报告进 行修改， 专业所对 项目资料 进行修 改，相关 备案资料 重新梳理  按照《企 业所得税 优惠政策 事项办理 办法》 （国税 2015年第 76号）本 办法规 定，在年 度终了进 行所得税 通 年度申报 过 和汇算清 缴时 ，财 务人员向 税务机关 按税法规 定计算研 发支出的 加计扣除 金额，并 办理相关 申报事 宜，并按 要求履行 备案手 续，妥善 保管留存 备查资料 。  税务机关 否 对企业享 定 受加计扣 有 除优惠的 研发费用不予加计 异 研发项目 扣除，另加收滞纳 议 有异议 金、罚款 的，可以 转请地市 级（含） 以上科技 行政主管 部门出具 鉴定意 见，科技 部门应及 时回复意 见。 肯 定 无 异 议 研发费用准予加计 扣除 政策依据： 《中华人民共和国企业所得税法》第三十条； 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十五条； 《财政部 国家税务总局 科 技部关于完善研究开发费用税 前加计扣除政策的通知》（财 税〔 2015〕119号）； 《财政部 海关总署 国家税务总局关于继续实施支持文化 企业发展若干税收政策的通知》 （财税〔 2014〕 85号）第四条。 研发费用加计扣除范围： 人员人工费用。 直接投入费用 1）材料、燃料和动力费用。 2）用于中间试验和产品试制的 模具、工艺装备开发及制造费， 不构成固定资产的样品、样机及 一般测试手段购置费，试制产品 的检验费。 3）仪器、设备的运行维护、调 整、检验、维修等费用，以及通 过经营租赁方式租入的用于研发 活动的仪器、设备租赁费。 折旧费用 无形资产摊销 无形资产摊销 新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。 其他相关费用 如技术图书资料费、资料翻译费、 专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费等。  部门岗位职责： 研发部门的职责：（ 1）研发小组应登记研究开发项目费用支出台账，并与财务部门进行定期对账。（ 2）研发项目的采购申请、材料领用和 费用报销等，应在相关采购申请单、领料单和费用报销单上注明研发项目名称或编号。（ 3）涉及与生产经营部门共用设备、仪器的，应提供使 用情况说明及使用工时等。 综合管理部的职责：（ 1）按照研发项目小组成员名单向财务部门提供单列的工资汇总表、明细表。（ 2）按照研发项目小组成员名单向财务 部门提供单列的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金汇总表、明细表。 计划财务部的职责：（ 1）及时收集研发支出加计扣除涉及的资料并整理归档：项目前期调研报告、项目可研报告、项目立项申请、项目立项 批复、项目计划书、组织编制文件（责任人、岗位、职责）和专业人员名单、项目费用预算、项目相关的合同或协议、项目费用发生情况归集 表