营运资金管理和现金管理.pdf

营运资金管理 主要讨论广义营运资金三个最重 要的组成部分，即现金、应收帐款 和存货的投资决策和日常管理方法。 一、营运资金管理概述 ▪ （一）营运资金的概念和管理原则 ▪ 广义营运资金是企业流动资产总额的货币表 现. ▪ 狭义营运资金是企业流动资产与流动负债之 差的货币表现。 ▪ 企业营运资金在其全部资金中占有相当的比 重，而且由于营运资金周转期短，形态变化 频繁，因此营运资金管理是企业财务管