2020年初级会计职称《经济法基础》考前测试题及答案.docxVIP

2020 年初级会计职称《经济法基础》考前测试题及答案 【单选题】某运输公司为增值税一般纳税人， 10 月份取得国内货运收入 277 500 元（含税），装卸收入 10 600 元（含税）。当月支付给其他运输单位运费， 取得 增值税专用发票上注明的税款 12 000 元，购入办公用品一批，取得增值税专用 发票注明税款 1 700 元。已知：收入分开核算，发票均已通过认证。则该运输 公司 10 月应纳的增值税为 （ ）。（已知交通运输服务税率为 9% ，现代服务的税 率为 6%)A.277 500 ÷(1+9%) 率为 6%) A.277 500 ÷(1+9%) ×9%+10 600 088.07( 元) B.277 500 ÷(1+9%) ×9%+10 600 812.84( 元) C.277 500 ÷(1+9%) ×9%+10 600 753.01( 元) D.277 500 ÷(1+9%) ×9%+10 600 521.58( 元) 『正确答案』 B ÷(1+9%) ×9%-12 000-1 700=10 ÷(1+6%) ×6%-12 000-1 700=9 ÷(1+17%) ×17%-12 000-1 700=10 ÷(1+3%) ×3%-12 000-1 700=9 『答案解析』本题考核增值税的计算。货运收入属于交通运输服务，税率 9% ，装卸收入属于现代服务业收入，税率 6%。注意需换算为不含税收入再来 计算增值税销项税额。注意，装卸服务属于“现代服务”税目，税率为 6% 。 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人， 2019 年9 月进口货物一批，海关 审定的关税完税价格为 116 万元。已知增值税税率为 13%;关税税率为 10% 。 计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是 （ ） 116 ×(1+10%) ÷(1+13%) ×13%=14.68( 万元) 116 ÷(1+13%) ×13%=13.35( 万元 ) 116 ×(1+10%) ×13%=16.59( 万元 ) 116 ×13%=15.08( 万元 ) 『正确答案』 C 『答案解析』 本题考核进口货物应纳税额的计算。 进口环节应纳增值税税额 = 关税完税价格× (1+ 关税税率 ) ×增值税税率 【单选题】甲公司为一般纳税人， 当期取得 1 张注明旅客身份信息的航空运 输电子客票行程单，票价 2200 元，民航发展基金 50 元，燃油附加费 120 元。 下列选项中，关于甲公司购进旅客运输服务的进项税额计算，正确的是 ( )。 (2200+120) ÷(1+9%) ×9%=191.56( 元 ) (2200+50) ÷(1+9%) ×9%=185.78( 元 ) (2200+50+120) ÷(1+9%) ×9%=195.69( 元) 2200 ÷(1+9%) ×9%=181.65( 元 ) 『正确答案』 A 『答案解析』航空旅客运输进项税额 =(票价+燃油附加费 )÷(1+9%) × 9%=(2 200+120) ÷(1+9%) ×9%=191.56( 元)。 【单选题】甲便利店为增值税小规模纳税人， 2019 年第四季度零售商品取 得收入 103 000 元，将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批 商品的含税价格 721 元。已知增值税征收率为 3% 。计算甲便利店第四季度应缴 纳增值税税额的下列算式中，正确的是 ( )。 [103 000+721 ÷(1+3%)] ×3%=3 111( 元) (103 000+721) ×3%=3 111.63( 元) [103 000 ÷(1+3%)+721] ×3%=3 021.63( 元 ) (103 000+721) ÷(1+3%) ×3%=3 021( 元) 『正确答案』 D 『答案解析』本题考核小规模纳税人增值税的计算。 捐赠应视同销售， 小规 模纳税人零售收入与捐赠收入均为含税价格， 因此一并换算为不含税金额再乘以 征收率。 【单选题】根据增值税法律制度的规定， 下列关于增值税应税销售额确定的 表述中，不正确的是 ( )。 纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的， 以取得的全部价款和价外费用 扣除支付的分包款后的余额为销售额 纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用为销售额， 不得扣除任何费用 房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目 (选择简易计税 方法的房地产老项目除外 )以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政 府部门支付的土地价款后的余额为销售额 航空运输企业的销售额不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企 业客票而代收转付的价款 『正确答案』 B 『答案解析』本题考核增值税应税销售额的综合确定。选项 B，旅游服务试 点纳税人