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2017年《中级财务管理》高频考点(五) 资金习性预测法 　　资金习性预测法，是指根据资金习性预测未来资金需要量的一种方法。 　　(一)按资金习性对资金的分类 　　1.资金习性 　　(1)不变资金的特点 　　相关范围资金总额不变　　单位不变资金随业务量增加而降低 　　举例：为维持营业而占用的最低数额的现金，原材料的保险储备，必要的成品储备，厂房、机器设备等固定资产占用的资金。 　　(2)变动资金的特点 　　举例：直接构成产品实体的原材料、外购件占用的资金;在最低储备以外的现金、存货、应收账款等。 　　(3)半变动资金 　　需要采用一定的方法将其分解。 　　举例：辅助材料上占用的资金 　　(二)估计参数a和b的方法 　　1.回归直线分析法 　　2.高低点法 　　选择业务量最高最低的两点资料： 　　a=最高业务量期的占用资金-b×在最高业务量 　　或=最低业务量期的占用资金-b×在最低业务量 　　【例题·计算题】某企业2013—2016年销售收入与资产情况如下： ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?单位：万元 　要求： 　　(1)要求采用高低点法分项建立资金预测模型; 　　(2)预测当2017年销售收入为1000万元时 　　①企业的资金需要总量; 　　②2017年需要增加的资金; 　　③预测若2017年销售