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财务不相容职务分离制度 不相容职务主要包括：授权批　材料等物资的请购、 \o 采购 采购、验收和结算工作必须由不同的人员担任，不得由一人包办；实行钱、帐、物分管； \o 出纳 出纳不得兼任稽核、 \o 会计档案 会计档案保管和 \o 收入 收入、 \o 支出 支出、 \o 债权 债权 \o 债务 债务帐目的登记工作； \o 会计核算 会计核算岗位人员不得兼管 \o 出纳工作 出纳工作的现金收付、 \o 有价证券 有价证券的保管等专项工作。准、业务经办、 \o 会计记录 会计记录、财产综合、稽核检查等职务。 会计人员岗位责任制的控制点：　　 1.不相容职务的分离 材料等物资的请购、 \o 采购 采购、验收和结算工作必须由不同的人员担任，不得由一人包办；实行钱、帐、物分管； \o 出纳 出纳不得兼任稽核、 \o 会计档案 会计档案保管和 \o 收入 收入、 \o 支出 支出、 \o 债权 债权 \o 债务 债务帐目的登记工作； \o 会计核算 会计核算岗位人员不得兼管 \o 出纳工作 出纳工作的现金收付、 \o 有价证券 有价证券的保管等专项工作。 2.系统管理 系统管理员负责系统运行环境的设置，分配每个网络用户的工作，负责系统的安全与保密，不得兼任其他帐务处理工作。 3.印鉴管理 严禁一人保管支付款项所需的全部印章。 \o