营业税法和纳税实务(ppt 56).pptVIP

营业税法及纳税实务(ppt 56);第四章 营业税法及纳税实务;第一节　纳税义务人与扣缴义务人;二、扣缴义务人;【例题】;第二节　税目、税率;1、交通运输业 2、建筑业 3、邮电通信业 4 、文化体育业 5 、金融保险业 6、服务业 7、转让无形资产 8、销售不动产 9、娱乐业;【例题】;第三节　计税依据;二、计税依据的具体规定;（二）建筑业 1.建筑业的总承包人，将工程分包或者转包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额。;【例题】;【例题】;三、金融保险业 1.一般贷款业务：以贷款利息收入全额为营业额（包括加息、罚息）。 ;【例题】;【例题】;【答案】BC　　【解析】发放贷款业务应交纳营业税=（300+2）×5%+3 000×5.6%÷4×5%=17.2（万元）　　销售各种凭证缴纳营业税=30×5%=1.5（万元）　　手续费收入应交营业税=（80+8 000×5%÷4×8%）×5%=4.4（万元）　　该银行受托发放贷款业务，应代扣代缴营业税=8 000×5%÷4×5%×2=10（万元）　　金融商品买卖业务应纳营业税=（400－330+6）×5%=3.8（万元）　　第3季度交纳的营业税（不含代扣部分）=17.2+4.4+3.8+1.5=26.90（万元） ;6.保险业务：;【例题】;　 6.金融企业贷款利息征收营业