XXX公司物资采购反舞弊审计案例分享[宣讲].pptVIP

询价单位及中标单位列示： 时间 采购量 主要询价报价单位 中标单位 12月11日 162.5吨 B公司、D公司、E公司、G公司 E公司 11月04日 158吨 B公司、D公司、E公司 E公司 10月17日 50吨 B公司、D公司、E公司 E公司 10月11日 120.5吨 B公司、D公司、E公司 E公司 10月10日 9吨 B公司、D公司、E公司 E公司 10月06日 344吨 B公司、D公司、E公司 E公司 08月28日 188.35吨 C公司、D公司、E公司 E公司 08月04日 421.78吨 C公司、D公司、E公司 E公司 我们采取的主要程序：查阅资质文件及报价资料、 现场查看、电话咨询、网络搜索等 * 精品PPT | 借鉴参考 3、钢材采购价格明显高出可以接受的合理价格水平 表现特征：公司采购价格明显高于市场价格，如下表分析 采购 时间 钢材型号 品牌 E公司当地市场价（元/吨 ） 合同采购价（元/吨 ） 合同与市场相比价差（元/吨 ） 供货方 8月4日 16#工字钢 海城 5250 6420 +1170 E公司 18mm螺纹钢 唐钢 5340 6350 +1010 8月28日 16#工字钢 海城 5150 6030 +890 16mm圆钢 安阳 5150 6300 +1150 10月6日 16#工字钢 海城 4700 5800 +1100 18mm螺纹钢 唐钢 4400 5500 +1100 * 精品PPT | 借鉴参考 E公司当地 市场价 合理运费 （300元/吨） 合理采购价 合理利润 （200-250元/吨） 500-600元/吨 A公司实际 合同采购价 1100元/吨 同时通过查询E公司当地钢材市场近几个月的价格走势及供求行情发现，从8月下旬开始，市场钢材价格开始急速下跌，终端需求疲软，观望气氛较浓，在这种对买方议价能力极其有利的大环境下，公司采购的钢材价格仍高出合理价格水平500-600元/吨属不正常行为。 我们采取的主要程序： 比较分析、电话咨询、查阅价格及需求信息等 * 精品PPT | 借鉴参考 4、报价策略存在舞弊嫌疑，有偏向某一供应商的倾向 表现特征：在公司其中一批钢材采购中，E公司第一次报价时，有两个单项报价比G公司（当地大型钢材经销商）高，第二天，采购人员要求E公司进行了第二次报价，在其进行第二次报价时，E公司将此两个单项报价刚好降至了G公司以下，最后E公司以总价（66.3万元）低于G公司0.3万元的微弱优势中标。且我们发现采购人员并未要求G公司等其他5家单位进行二次报价。 我们采取的主要程序： 查阅询价比价资料 * 精品PPT | 借鉴参考 5、部分标段邀请的参标单位存在极大的串标或围标嫌疑 表现特征：在A公司组织的“二次控制系统”设备招标中，邀请的5家投标单位有4家单位的标书电子版为同一类型光盘刻录，且有3家单位光盘的“最后一次保存者”为同一人，存在串标、围标行为。 我们采取的主要程序： 查阅投标文件 * 精品PPT | 借鉴参考 二、物资采购中可能存在的其他舞弊行为探讨 限制有竞争力的供应商参加投标，招标过程中带有严重的倾向性 表现特征：一方面，在发布招标公告时，提出苛刻、不符合通用标准的条件，或资格预审过程中以一些“莫名其妙”的理由排除一些符合条件的潜在投标单位；另一方面，在制定评标方法上，通过人为设定特殊评定标准，甚至违反规定设定加分内容和分值，对想照顾的投标方 “量体裁衣”，以确保其占有明显优势。 招投标采购中可能存在的舞弊行为 重点审查： 招标公告、评标标准的合理性、公平性。 * 精品PPT | 借鉴参考 招投标采购中可能存在的舞弊行为（续） 确定标底的人员或能够接触标底的人员与供应商勾结泄露标底 表现特征：项目标底在招投标工作中起着十分重要的作用，它一定程度上直接影响到招投标结果。正由于标底的重要作用，不少投标单位千方百计想办法获取标底，少数标底编审人员或能够接触标底的人员经不住诱惑，与供应商勾结泄露标底，在市场内造成极为恶劣的影响。 为防止此舞弊行为，标底仅作为报价合理性的参考，但不作为评分依据比较合适。 重点审查： （1）评标标准的合理性； （2）标底是否起到决定作用； （3）建立举报制度。 * 精品PPT | 借鉴参考 招投标采购中可能存在的舞弊行为（续） 将按规定必须招标的项目随意肢解、化整为零规避招标 表现特征：有些企业以专业性强、场地小、工期紧等为借口，不通过招投标方式选择供应商；或将项目随意肢解到规定限额以下后直接发包（如：规定50万元以下不需招标），化整为零，将按规定必须招标的项目拆成不需招标的零星项目，以逃避监督管理；或项目主体工程的后期工程、附属配套工程进行直接委托，搞场外交易。