工程项目内部控制制度汇编(ppt 46页).pptVIP

工程概预算编制流程与风险控制图 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 总经理 财务部 工程部 项目部 相关部门/单位 2 如果工程项目预算编制未经相关部门的充分论证，可能导致预算编制缺乏合理性、可行性，从而使得预算额度偏差较大，造成预算编制成本增加 外部单位编制概算 组织分析概算额度 出具预算分析意见 4 修正预算 修正预算 是 否 拟定正式方案并报批 概预算资料保存 结束 阶段控制2注意事项： （4）财务部和工程部针对外部专业单 位编制的工程项目预算额度、方法等 进行分析，提出改进意见，以确保预算 的合理性 五、工程建设内部控制设计及运行 工程建设，是指为了国民经济各部门的发展和人民物质文化生活水平的提高而进行的有组织、有目的的投资兴建固定资产的经济活动，即建造、购置和安装固定资产的活动以及与之相联系的其他工作。 1工程建设概念 2工程建设内部控制点 3工程建设流程 五、工程建设内部控制设计及运行 1、加强过程监控，实行概预算管理，及时备料、科学施工、保障资金并落实责任。 2、组织专业人员审核概预算并出具审核意见。 3、建立概预算环节控制制度。 4、建立工程进度款支付环节的控制制度。 5、会计人员发现拟支付的价款与工程实际完工进度或协议约定不符，应及时报告。 6、企业应依有关规定自行采购工程物资。由承包商采购的，应加强监督。 7、企业一应实行严格