万科集团财务管理新规制度基础手册.docx

财务制度管理手册 所属企业 万科集团股份 文件类型 手册 编制部门 财务部 规制编码 VKDC-JG1001-20XX-001 生效日期 20XX年6月15日 修订日期 20XX年11月11日 修改统计 版本 修改时间 修改内容 1 20XX-6-5 2 20XX-11-11 目 录 目录 TOC \o 1-3 \h \z \u 管理制度准则 4 财务管理组织制度 14 预算管理制度 30 资金管理制度 37 税务管理制度 44 融资管理制度 50 报告管理制度 54 档案管理制度 62 成本核算管理制度 68 管理制度准则 第一章 总 则??? 第一条 为了加强集团企业财务管理工作，规范集团企业财务行为，维护股东权益，依据国家相关法律法规及企业章程要求，结合集团企业实际情况，制订本财务管理制度。??第二条 本制度是集团企业财务管理工作基础制度，在集团控股企业范围内统一实施，各参股子企业参考实施。集团企业财务管理部门和各全资、参股子企业应依据本制度及国家相关法规、准则要求及本单位实际情况建立和完善各项基础财务工作制度，并形成各企业财务管理手册。 ??第三条??集团企业本级和各级子企业财务行为和财务管理工作必需遵守国家相关法律法规，并接收相关主管部门、集团企业监事会检验和监督。 第二章 财务管理体系 第四条 集团企业财务管理工作实施统一管理、分级负责标准，在集团企业根据本制度要求对集团企业范围内财务工作统一管理、统一指导基础上，财务管理体系中各层级、各岗位按摄影应职责和权限推行财务管理职责，负担对应责任。??第五条 企业法定代表人是所在企业财务管理工作最终责任人，对本单位财务会计资料真实性、正当性和完整性负责，按摄影关法律法规要求对企业财务管理工作负担最终责任。企业对外报送财务会计报表、财务预算方案、财务决算资料和其它法定财务汇报应由法定代表人签署，并报集团企业立案。??第六条??集团企业以下重大财务事项需由企业股东大会按要求程序审议经过：??1、决定企业投资计划。??2、同意企业年度财务预算方案、决算方案。??3、同意企业利润分配方案和亏损填补方案。??4、企业增加或降低注册资本。??5、企业合并、分立、解散、清算或变更企业形式。??6、聘用或解聘会计师事务所。??7、达成要求条件需由股东大会审议重大资产购置和出售。??8、达成要求条件需由股东大会表决关联交易。??9、达成要求条件需由股东大会审议担保行为。??10、变更融资资金用途。 ??11、法律法规及企业章程要求需由股东大会审议经过其它财务事项。??第七条???集团企业以下重大财务事项需由企业董事会审议经过，其中包含股东大会权限财务事项在董事会审议经过后需报股东大会审议同意：??1、制订企业经营计划和投资方案。??2、制订企业年度财务预算方案、决算方案。??3、制订企业利润分配方案和亏损填补方案。??4、制订企业增加或降低注册资本。??5、拟订企业重大收购、企业合并、分立、解散及变更企业形式方案。??6、决定达成要求条件需由董事会常务委员会或董事会审议房地产项目投资、股权投资、资产处理、重大协议签署、对外担保和风险投资。??7、达成要求条件需由董事会审议关联交易。??8、提请聘用或解聘为企业审计会计师事务所。??9、制订或修订本财务管理制度和企业关键会计政策，审议和同意企业对外披露财务汇报。??10、法律法规及企业章程、本财务管理制度要求需由董事会审议经过其它财务事项。??第八条??各子企业股东会、董事会相关财务管理职责权限由其章程要求，但必需符合《企业法》等相关法律法规和企业相关制度要求。各子企业发生财务事项如包含总企业股东大会、董事会权限，除需按其所在单位要求推行签批程序外，必需按要求程序报集团企业股东大会、董事会审议表决经过后方可实施。??第九条? 各级企业总经理对所在企业日常财务管理工作全方面负责，向所在企业董事会汇报财务工作和提交年度预决算预案、经营计划预案等