上海自贸区分账核算业务实施工作细则.docx

附件1： 中国（上海）自由贸易试验区 分账核实业务实施细则 （试行） 第一章 总 则 第一条 为支持中国（上海）自由贸易试验区（以下简称“试验区”）建设，依据《中国人民银行相关金融支持中国（上海）自由贸易试验区建设意见》（银发〔20XX〕244号，以下简称《意见》）及相关要求，制订本细则。 中国人民银行上海总部（含中国人民银行上海分行和国家外汇管理局上海市分局，下同）依据权责一致标准完善试验区分账核实业务管理工作机制和职责分工，建立本外币协调监管机制。 第二条 上海市金融机构开展试验区分账核实业务适用本细则。 金融机构是指经中国人民银行、中国银行业监督管理委员会、中国证券监督管理委员会和中国保险监督管理委员会同意，在中国境内设置并从事金融业务金融机构。 试验区分账核实业务是指上海市金融机构依据《意见》设置分账核实单元，并经过自由贸易账户为区内主体提供《意见》第三部分投融资创新等相关业务，和按准入前国民待遇标准为境外机构提供相关金融服务。 第三条 区内主体包含区内机构、区内个人和区内境外个人。 区内机构是指：1.在试验区内依法成立企业（包含法人和非法人）；2.境外机构驻试验区内机构。 区内个人是指在试验区内工作，并由其区内工作单位向中国税务机关代扣代缴十二个月以上所得税中国公民。 区内境外个人是指持有境外身份证件、在试验区内工作十二个月以上、持有中国境内就业许可证境外（含港、澳、台地域）自然人。 境外机构是指在境外（含港、澳、台地域）注册成立法人和其它组织。 区内机构自由贸易账户和境外机构自由贸易账户合称为机构自由贸易账户；区内个人自由贸易账户和区内境外个人自由贸易账户合称为个人自由贸易账户。 第四条 本细则所称试验区分账核实单元是指上海市金融机构为开展试验区分账核实业务，在其市一级机构内部建立自由贸易专用账务核实体系-——（FTU-Free Trade Accounting Unit），并建立对应机制实现和金融机构其它业务分开核实。 第五条 本细则所称自由贸易账户是金融机构依据用户需要在试验区分账核实单元开立规则统一本外币账户。 中国人民银行上海总部可依据风险审慎管理需要，在自由贸易账户中对特定高风险业务采取子账户方法专户管理模式实现对应管理目标。 第六条 中国人民银行上海总部对自由贸易账户和境外账户、境内区外非居民机构账户，和自由贸易账户之间资金流动按宏观审慎标准实施管理；对自由贸易账户和境内（含区内）其它银行结算账户之间资金流动依据有限渗透加严格管理标准按跨境业务实施管理。 上海市金融机构应按“了解业务、了解用户和尽职调查”展业三标准（以下简称展业三标准）要求对账户资金流动进行对应审核。 第二章 分账核实管理 第七条 中国人民银行上海总部依据试验区发展和风险管理需要，指导上海市金融机构开展分账核实业务。 第八条 上海市金融机构应按中国人民银行上海总部公布《中国（上海）自由贸易试验区分账核实业务风险审慎管理细则（试行）》建立对应内部风险控制和分账核实管理机制。 第九条 金融机构应以上海市级机构为单位，接入中国人民银行上海总部网络系统，并按人民银行和外汇管理相关要求报送相关业务信息。 中国人民银行上海总部负责组织对金融机构系统接入验收。 第十条 同一金融机构上海市（包含试验区）各经营网点为区内主体和境外机构办理分账核实业务，应纳入其市级机构对应分账核实单元进行单独核实，不得和其它业务混同。 第十一条 上海市级金融机构应该根据“标识分设、分账核实、独立出表、专题汇报、自求平衡”要求开展试验区分账核实业务。 （一）标识分设。金融机构应在试验区分账核实单元中为区内主体及境外机构开立自由贸易账户。全部自由贸易账户账号必需加对应前缀同时标识。 （二）分账核实。金融机构应建立独立核实科目体系，确保分账核实业务及资金和其它业务及资金分开核实。金融机构在为自由贸易账户办理本外币资金出账、清算、兑换、入账等业务时，应确保账户前缀标识在业务步骤中全程表现。 金融机构试验区分账核实单元本身各项金融及资金业务也必需纳入分账核实管理。 （三）独立出表。金融机构应对分账核实业务编制独立损益表、资金起源利用表和业务情况表等报表，并聘用在境内注册会计师事务所进行审计。各类报表应于每个会计年度结束后3个月内上报中国人民银行上海总部。 （四）专题汇报。金融机构应对分账核实业务发展计划、可能发生风险隐患和重大事项等向中国人民银行上海总部专题汇报。 （五）自求平衡。金融机构应按自求平衡标准对分账核实业务进行管理，并建立资金、敞口、杠杆率、流动性和风险控制等市场化运作管理内部业务管理步骤，和对应应急预案。 第十二条 金融机构试验区分账核实单元因向自由贸易账户提供兑换服务而产生本外币头寸应在区内或境外进行平盘。 金融机构试验区分账核实单元吸收自由贸易账户外币资金余