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控制和防范政府采购风险的思考 我国政府采购制度的建立顺应了公共 财政体制的内在要求， 增强了国家宏观调控 能力，同时也从源头上、机制上预防了腐败， 并在引导市场经济秩序、规范企业竞争行为 等方面发挥了重要作用。但随着采购范围的 不断扩大、采购规模的飞速增长，政府采购 在管理和执行制度方面存在的一些缺陷也 日渐暴露出来，由此导致采购失败以及引来 的质疑和投诉事项逐渐增多，政府采购一样 存在风险。深入研究和分析这些风险产生的 原因，建立科学、有效的政府采购风险防范 机制，及时预防、控制和转移风险是当务之 急。 一、政府米购风险的表现形式 实施政府采购的基本目标：一是经济性和有 效性，二是鼓励竞争，三是加强预算资金的 管理，防止其被挪用和流失。另外通过政府 采购，政府可以实现宏观调控、预防腐败、 推动社会就业、诚信建设、减少公共购买中 的权力寻租等目标。政府米购风险就是实施 政府采购的结果未能达到上述预期目标或 与目标相背离，是由于政府采购运作过程中 因制度设计和运行失当、 管理缺陷以及外部 事件冲击等不确定因素导致采购失败， 从而 造成直接或间接损失。 政府采购风险从大类可以划分为系统风险 和个别风险两类。系统风险是指国家的政局 变动、制度改革、政策变化、国民经济的剧 烈变动等因素带来的风险，具有不可控制性， 难以防范和控制；个别风险是由于不确定因 素影响带来的，它是由于集中采购机构的运 行、管理等方面的原因给集中采购机构带来 损失的可能性，个别风险如能采取有效措施 是可以防范的。实践中政府采购风险可以归 纳为运行管理风险、人员道德素质风险、信 息风险、决策风险、监管风险和市场风险等 几种。具体表现形式有：米购信息没公开， 采购政策不合理，采购程序不规范，评标过 程不公正，节资率低，采购成本过大，招标 后废标，合同执行中出现预算大幅度增加或 减少，产生履约纠纷等等。 一般而言，政府采购风险具有隐藏性、突发 性和连续性等特点，是市场经济的必然现象， 在国外政府采购运行中是经常发生的， 我国 有些地方也已发生，但通过不断完善制度等 手段还是可以规避风险的。 二、政府采购风险产生的原因 从政府采购目标来看，推行政府采购制度本 身已有效地降低了政府的采购风险， 但是政 府采购是一种购买行为， 又以公开招标为主, 从招标信息的公开到履行合同的整个采购 过程是一个复杂的过程，所面临的社会经济 环境复杂多变，采购过程中存在的各种不确 定性不可避免地导致存在某种潜在的风险。 分析政府采购风险产生的原因主要有以下 几个方面。 法制体系有待完备。政府采购管理体系通常 由法律、法规、规章、制度四个层次构成。 在我国〈〈政府采购法》实施三年后的今天， 随着各项法规陆续出台，整个政府采购法律 体系正在逐步建立，对政府采购工作的原则、 基本方法做出了明确的规定， 为政府采购活 动指明了工作方向和目标。 但现有的有关制 度建设只是搭起了基本框架，而政府采购各 环节的有效运作和“链接”，还需根据这一 基本框架并结合管理要求进行充实和细化， 使政府采购管理制度体系更加完整和有效， 保证法律规定落到实处。由于我国〈〈政府采 购法》出台后关键的政府米购法实施条例还 没有出台，各地为了规范采购管理，结合当 地实际米购活动对信息发布、米购评审、专 家管理、代理机构资格认定和供应商投诉处 理等关键环节，以及非招标采购、协议供货、 采购方式申报审批等重要行为积极探索， 制 定了 一些单行规定来指导具体的采购实践。 这些规定在指导采购活动的某一关键环节 起到了重要的控制作用，但由于各地情况不 同致使这些规定缺乏权威性、统一性、科学 性、完整性或衔接性，对采购过程中可能出 现的风险无法系统、全面和有效地防范和控 制。 内部控制机制尚存缺陷。 从我国推行政府采 购制度情况来看，存在执行采购预算不够严 谨；缺乏操作性强的政府采购内部控制评价 工具，采购带有主观随意性、权力干预性； 尚未理顺和整合采购内部控制的职责、 权限 管理的关系，相互推诿扯皮；注重采购范围 （目录、项目）的内部控制，而轻于对内部违 规现象的处罚，存在“避重就轻”和做 “老好人”思想；虽然出台和制定了一些相 关的法律、制度和章程，但往往执行难,一些 单位或人员为了小团体或个人利益， 损害国 家和社会公众利益，也对政府采购活动的推 行和管理带来消极影响，等等。这说明内控 制度没有渗透到采购活动的各个环节、 各个 方面，没有形成有章可循、有据可依、规范 有序的政府米购内部管理控制机制，没有把 内部控制细化到实务操作中具体责任人,细 化到详尽的政府采购每一个步骤。 监督机制有待加强。一是监督检查机制缺乏 独立的监督主体。我国《政府采购法》在第 七章规定了监督检查制度，明确规定各级财 政部门为政府采购对象的主管机关，是政