实务摸底作业题目.docx

2012年《初级会计实务》摸底作业 班别 组别 老师 学号 姓名 电话 分数 一、A公司是一般纳税人企业，2011年1月份发生以下经济业务，编分录（70分） 引入新股东B投入银行存款500000元、C投入机器设备价值300000元、D投入专利权价值200000元（2分） 借：银行存款500, 000 固泄资产300, 000 无形资产200, 000 贷：实收资本1000, 000 于1月1日向银行借入短期借款120 000元，期限9个月，年利率4%0本金到期后一次归还：利息分月预提, 按季支付。（编：借入本金、月末计提利息的分录）（4分） （1） 1月1日借入： 借：银行存款120, 000 贷：短期借款120, 000 （2） 1月末，计提1月份应计利息： 借：财务费用 36 （120000*9/12*0. 0004） 贷：应付利息36 于1月1日向银行借款120 000元，期限3年，已存入银行账户（2分） 借：银行存款120,000 贷：长期借款120, 000 购入不需要安装设备一台，价款及运输保险等费用合计300 000元,增值税专用发票上注明的增值税额51 000 元，款项尚未支付。（2分） 借：固泄资产300,000 应交税费--应交增值税（进项税）51000 贷:应付账款351000 设备原价为300000元，预计可使用10年，预计报废时的净残值率为2%,用年限平均法il?算该设备的月折 旧额并做有关分录。（4分〉 月折旧额=3OO,OOO*[ 1—（3OO,OOO*O.O2）]/1O* 12=2450（元） 借：固定资产2450 贷：累计折10 2450 现有一台设备由于性能等原因决上提前报废，原价500 000元，已计提折旧450 000元，未计提减值准备， 报废时的残值变价收入20 000元，报废淸理过程中发生淸理费用3 500元。有关收入、支出均通过银行办 理结算。假定不考虑相关税费影响（6分） （1）将报废固世资产转入淸理时： 借：固定资产淸理50, 000 累计折旧450, 000 贷:固圧资产500, 000 （2） 收回残料变价收入时： 借：银行存款20, 000 贷:固左资产淸理20, 000 （3） 支付淸理费用时： 借：固泄资产淸理3500 贷：银行存款3500 （4） 结转报废固立资产发生的净损失时： 借：营业外支岀26500 贷：固定资产淸理26500 购入E材料一批，货款40 000元，增值税6 800元，对方代垫包装费（归在材料成本里）5 000元，款项在 承付期内以银行存款支付，材料已验收入库。（2分） 借：原材料一E材料45000 应交税费一应交增值税（进项税）6800 贷：银行存款51800 采用托收承付结算方式购入G材料一批，增值税专用发票上记载的货款为50 000元，增值税税8 500元， 对方代垫包装费1 000元。款项尚未支付，材料已验收入库。（2分） 借：原材料一G材料51000 应交税费一应交增值税（进项税）8500 贷：应付账款59500 采用汇兑购入Ml材料一批，专用发票上记载的货款为200 000元，增值税额34 000元，发票账单已收到， 材料尚未入库，款项已用银行存款支付。（2分） 借：在途物资一Ml材料200, 000 应交税费一应交增值税（进项税）34, 000 贷：银行存款234,000 向乙公司采购材料5 000公斤，每公斤单价10元，所需支付的款项总额50 000元。按照合同规定向乙公司 预付货款的50% （2分） 借：预付账款25.000 贷：银行存款25, 000 租入包装物一批，以银行存款向出租方支付押金10 000元（2分） 借：应收账款10,000 贷：银行存款10,000 12?根据“发料凭证汇总表”的记录，1月份基本生产车间生产甲产品领用K材料500 000元，车间管理部门领 用K材料5 000元，企业行政管理部门K材料4 000元，计509 000元。（2分） 借：生产成本-K材料500, 000 制造费用5000 管理费用4000 贷：原材料一K材料509, 000 本月应付工资总额413800元，其中甲产品生产人员工资为320 000元，车间管理人员工资为21800元，企 业行政管理人员工资为60400元，销伟人员工资为11 600元。（2分） 借：生产成本320,000 制造费用21800 管理费用60400 销售费用11600 贷：应付职工薪酬413800 将本月制造费用26800元按产品所耗工时分配并做相关分录，其中：甲产品280小时，乙产品220小时。（4 分） 借：生产成本一甲15008 …乙11792 贷：制造费用26800 结转本月完工甲产品成本835008元，乙产品全部未完工。（2分） 借：库存商品一甲8