2004年注册税务师《税务代理实务》试题及答案.doc

2004 年注册税务师《税务代理实务》试题及答案 一、单项选择题（共 10 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 1 个最符合题意） 1。注册税务师每次注册有效期限为三年，每年验证一次。有效期满前（）注册税务师应到注册税务师管理 机构重新办理注册登记，对不符合注册条件和被注销注册税务师资格者，将不予办理注册登记。 A。一个月 B。二个月 C。三个月； D。四个月 2。某软件开发企业按照增值税的有关规定， 收到按即征即退方式返还的增值税， 该企业正确的账务处理为） 。 A。借：银行存款 B。借：银行存款 贷：补贴收入贷：利润分配——未分配利润 C。借：银行存款 D。借：银行存款 贷：营业外收人贷：以前年度损益调整 3。企业对进料加工贸易进口料件要按每期进料加工复出口销售额和 （）计算免税核销进口料件的组成计税 价格。 A。实际分配率 B。计划分配率 C。交互分配率 D。定额分配率 4。外商投资企业采购的国产设备已交付使用，对税务机关跨年度退还的增值税， 则应相应调整设备的账面 原价和已提的折旧，借记“银行存款”科目，贷记“固定资产”科目；同时，冲减多提的折旧，借记“累 计折旧：科目，贷记）科目。 A。“制造费用 B。“管理费用” C“以前年度损益调整 D。“生产成本” 5。保险公司采用收取储金方式取得经营利益的，其“储金业务”的应税营业额为（）。 A。纳税期期末储金余额 X 人民银行公布的活期存款的月利率 B。纳税期期末储金余额 X 人民银行公布的一年期存款的月利率 C（纳税期期初储金余额 +纳税期期末储金余额） X50％X 人民银行公布的活期。存款的月利率 D。（纳税期期初储金余额 +纳税期期末储金余额） X50％X 人民银行公布的一年期存款的月利率 6。下列涉税相关处罚措施中不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是 A。罚款 B。阻止出境 C。没收非法所得 D。停止出口退税权 7。德国某公司派其雇员 X ；X 到我国某企业安装、 调试空调生产线， 该外籍员工于 2003 年 1 月 1 日来华， 工作期间为 9 个月，但其中 9 月份仅在我国居住 15 天。其工资由外方企业支付，日薪金折合人民币2000 元。则其 9 月份在我国应缴纳的个人所得税为）。 A。 6712。5 元 B。 7192。5 元 C。 7125。5 元 D。 5125 元 8。纳税人购买进口自用的应税车辆，车辆购置税的计税价格为（）。 A。关税完税价格 B。关税完税价格 +关税 C 关税完税价格联税 +消费税 D。关税完税价恪 +关税 +消费税 +增值税 9。自 2003 年 3 月 1 日起，增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该 专用发票开具之日起（）日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。 A。 30B。 45 C。 60D。 90 10。 ； ；自 2000 年 1 月 1 日起，内资企业对企事业单位、社会团体和个人等社会力量，通过非营利性 的社会团体和国家机关对非营利性的老年服务机构的捐赠，在缴纳企业所得税时，其税前扣除的限额为 （ ）。 A。年应纳税所得额的 3％以内部分 ； B。年应纳税所得额的 10％以内部分 C 年应纳税所得额的 30％以内部分 ； D。全部捐赠额 二、多项选择题（共 10 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。 错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0。5 分） 11。对于按经费支出计算缴纳营业税的外国企业常驻代表机构，注册税务师重点应核查（ ）。 A。收入合同的数量 ； B。计税经费支出 C 合同中载明的应税佣金、回扣 ； D。主要的原始凭证 E。代表机构的租房合同 12。以下有关税务行政复议代理实务的表述正确的有（ ）。 A。对税务机关依法设立的派出机构按照税收法律、 法规以自己的名义作出的具体行政行为不服，申请复议 的，该派出机构上级税务机关是被申请人 B。税务行政复议代理人是指接受当事人的委托，以被代理人的名义， 在法律规定或当事人授予的权限范围 内，为代理复议行为而参加复议的法人及自然人 C。对省级以下各级地方税务局作出的税务具体行政行为不服的，向其上一级税务机关申请行政复议 D。对省级地方税务局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局或省级人民政府申请复议 E。对税务机关委托代征人作出的代征税款的行为不服，申请复议的，该受托代征人是被申请人 13。生产企业出口货物“免、抵、退税额”视具体隋况可依据（ ）及出口货物的退税率计算。 A。出口货物的离岸价 B。税务机关依据有关规定核定的离岸价 C。出口货物的到岸价扣除按会计制度允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等 D。出口货物的到岸 价 E。购进