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《金融企业会计》练习题 习题一  商业银行存款业务核算 目的：练习存款业务的核算及利息计算 资料：某商业银行 20× 2 年发生下列存款业务： 1．开户单位红星纺织品公司缴存营业收入款现金 15 000 元。 2．开户单位市百货公司开出现金支票，提取现金 5 000 元备用。 3．储户李林持 1 年期整存整取储蓄存单一张 20 000 元，来行支取到期利息 年利率为 3． 5%，本金转存 2 年期整存整取储蓄存款。 （不考虑利息税， 下同） 4．储户张平来行办理活期储蓄存款，交来现金 4 500 元。 5．储户刘平持 3 年期整存整取储蓄存单一张 25 000 元，来行办理到期取款 手续，年利率为 4． 0%，经审核无误后支付本息。 6．某储户持 1 年期整存整取储蓄存单一张 5 000 元，来行申请提前支取本 息，经审核无误后办理取款手续。支取日活期储蓄存款利率为 0． 85%， 存期为 6 个月。 7．开户单位光明超市持 1 年期定期存单一张 50 000 元，来行办理到期支取 手续。经审核无误后办理转账，年利率为 3．25%。 8．红星纺织品公司持 1 年期定期存单一张 80 000 元，来行申请提前支取。 经审核无误后办理取款手续，支取日的活期存款利率为 0． 85%，存期 6 个月。 要求：根据上述资料，编制会计分录，列示分户账及计算过程。 习题二  商业银行贷款业务核算 目的：练习贷款业务的核算及利息计算 资料：某商业银行 20× 2 年发生下列贷款业务： 1．红星纺织品公司申请生产周转贷款 200 000 元，期限 1 年。经信贷部门 审核同意发放该笔贷款，转入该单位存款账户。 2．开户单位市第一百货商店归还到期短期贷款 100 000 元，期限 6 个月， 年利率为 7。 2%。经核对无误后，本息一并从其存款账户中支付。 3．个体户李平申请抵押贷款，抵押品价值经评估为 85 000 元。经信贷部门 审核同意，按抵押品价值的 60%发放贷款。 4．市百货公司一笔 6 个月期的短期贷款 250 000 元到期，该单位存款账户 无款支付，经信贷部门审核同意，转入逾期贷款户。 5．开户单位光华电机厂持未到期商业承兑汇票一张，来行申请贴现，汇票 金额为 50 000 元，贴现期为 60 天。经信贷部门审核同意办理贴现手续， 贴现率为 4.8%。 6．收到同系统另一家银行机构划回的贴现商业承兑汇票款 45 000 元，经审 核无误后办理转账手续。 7．向开户单位大华服装厂贴现商业承兑汇票 85 000 元，因匡算时期已过， 仍未收回票款，向贴现申请人收取票款，办理转账手续。 8．贴现的银行承兑汇票 90 000 元到期收回票款，办理转账手续。承兑行为 同系统另一家银行机构。 要求：根据上述资料，编制会计分录，列示分户账及计算过程。 习题三  商业银行支付结算业务核算 目的：练习支付结算业务的核算 资料：建设银行某市分行营业部 20× 2 年发生下列支付结算业务： 1．开户单位市百货公司于 7 月 10 日提交信汇凭证及转账支票， 汇往杭州自 行车厂清理旧欠货款，金额为 65 000 元，汇入行为建设银行杭州市分行 第一营业部。 杭州市分行第一营业部于 7 月 11 日收到信汇付款指令， 7 月 13 日收到 信汇凭证，经审核无误后，当即转入杭州自行车厂存款账户。 2．开户单位市第一机械厂于 7 月 10 日提交信汇凭证及转账支票， 汇往北京 市华侨饭店 203 房间陈平差旅费 2 500 元，汇入行为建设银行北京市分 行东单分理处。 北京市分行东单分理处于 7 月 12 日收到信汇付款指令， 7 月 14 日收到 信汇凭证，经审核无误后先将款项转账，并以便条通知收款人陈平。陈平于 7 月 17 日来行领取汇款，银行按规定审查无误后支付现金。 3．个体户张民提交银行汇票申请书及现金 50 000 元，汇往上海东方皮鞋厂 支付货款，汇入行为建设银行上海市徐汇区分行第一营业部，本行按规 定审核无误后收取现金并签发银行汇票。 上海市徐汇区分行第一营业部于 7 月 15 日收到上海东方皮鞋厂交来的银 行汇票联、解讫通知联及两联进账单，实际结算金额 42 000 元，经审核 无误后转入该厂存款账户，并划付本行。 本行于 7 月 19 日收到划付汇票款的解讫通知，经核对无误后结清票款。 4．7 月 13 日收到开户单位大德生药店交来的银行汇票联、解讫通知联及两 联进账单，汇票金额为 30 000 元，实际结算金额为 28 500 元，本行经 审核无误后办理付款手续，并划付付款人开户行建设银行保定市分行第 一营业部。 保定市分行第一营业部于 7 月 16 日收到划付汇票款的解讫通知， 经核对 无误后结清汇票，并将多余款项