课件年度经营计划评估分析.ppt

YY＃成本价值树分析 成 本 构 成 生 产 原 料 管理费用 单 产 销售费用 财务费用 服务费 包装物 采购价格 运 费 临时工工资 正式工工资 制造费用 燃料及动力 直接人工 桶装衬袋 箱装衬袋 55无菌袋 300无菌袋 吨箱 汽 电 水 折旧 衬袋 无菌袋 托盘 大桶 维修费 装卸费 港杂费 平均工资 工资 培训费 办公费 差旅费 招待费 其它费用 公路运费 铁路运费 销售佣金 人员编制 仓储费 招待费 差旅费 办公费 运费 里程 单价 运输量 运输量 单价 里程 图例 关键指标 可下降 一般指标 铁路运费 2002年YY＃销售成本构成 根据2002年成本预算计算固定成本和变动成本 单位变动成本: 28/30YY＃2593元/吨；30/32YY＃2785 元/吨；36/38YY＃3079元/吨 固定成本总额12289万元 价格按照每吨FOB均价495美元计算，盈亏平衡点产销量=12.35万吨 举例：标准＃ 固定成本占总成本20% * 最新.课件 * 最新.课件 * 最新.课件 * 最新.课件 * 最新.课件 * 最新.课件 * 最新.课件 XX年度经营计划评估 XX股份总体评价 YY业务年度经营计划评估 市场与竞争分析 产品分类分析 各生产单位比较分析 成本价值树分析 评估小结 偏差分析控制结构 附录：XX股份财务评价 目标体系 财务指标 运营指标 管理指标 主营业务收入 自营业务收入占主营业务收入的比例 净利润 主营业务利润占利润总额的比例 自营业务利润占主营业务利润的比例 净资产收益率 每股净资产 每股收益 经营净现金流量 资金周转率 新客户开发数量 总资产周转率 YY业务市场份额 单位成本（标准＃工厂制造成本） 组织 ? 公司治理结构完善（对子公司、分公司） 流程和制度的完善及有效运行 定岗定编，职务说明书的完整性 人力资源 主要岗位人员到位（事业部副总经理以上岗位）100% 主要岗位人员适岗率95% ?激励 业绩合同的签约率（事业部副总经理以上岗位）100% 业绩合同的兑现率95% 2002年目标体系 XX投资股份公司 天山建材 控股比例 投资额 主营业务收入 净利润 经营净现金流量 净资产 总资产 投资收益 XX股份体系结构 说明： * 未合并ZZ **净利润按＃＃＃的“XX财务预算初审”作了调整 YY HH业 ZZ果汁 主营 金融 其他 XX＃￥ 信托 单位：万元 合并* 37% 6% 27% 17% 13% 12% 51% 10% 27% 13% 44% 34% 17% -8% 0% XX2002年投资、收入、净利润结构 单位：万元 223150 270838 16182* 投资 营业收入 净利润 *XX净利润＝162－本部管理费用－本部财务费用＝1600-1400-386＝1cccc万元 净利润按＃＃＃的“XX财务预算初审”作了调整 资产结构 单位：万元 数据来源：XX股份公司 2001年预计收益 增加销量增效 提高销价增效 HH业增加 投资收益增加 期间费用增加 本部期间费用增加 所得税增加 营业外收支补贴 2002年计划收益 收益分析 调整投资结构，减少短期负债，降低财务费用 逐项审核管理费用，调整预算 调整投资结构，减少短期负债，降低财务费用 逐项审核管理费用，调整预算 HH业战略在研究中 单位：万元 数据来源：XX股份公司 XX股份经营回顾 说明：*未包括ZZ的营业收入；**2001年为概算值 数据来源：XX股份公司 HH业 26167 YY 73669 * 单位：万元 现金及有价证券 制造成本 管理费用 销售费用 财务费用 税金及附加 应收帐款 存货 其他流动资产 其他资产 流动资产 全部成本 销售收入 销售收入 平均资产总额 销售收入 净利润 资产周转率 销售净利率 资产净利率 权益乘数=1/（1-资产负债率） 净资产收益率(加权平均) 2000年—2002年XX投资杜邦财务分析图 3.4% 2.86 30% 18% 45889 9185.79 45408 销售收入 所得税 投资收益 其他业务利润 补贴收入 营业外收支净额 存货跌价损失 45889 10297841181 3226 1023 1990 1289 2000年- 2104 69404 33608 30509 2662 2220 4571 11902 3856 655 25.51 5670 3757 9498 6944 xxxxx 2002年 2001年 2000年 1999年 单位：万元 图 例 * * / / 调整布局扩大生产量，降低成本，加大营销力度，提高盈利水平 主营业务状况 单位：万元 说明：* 粗略估算，确切值有待