银行会计__外汇业务的核算.pptVIP

随堂练习： 1 、新新公司交来即期信用证项下全套出口单据，计英镑 17000 ，并随附押汇申请书一份，经审查同意叙做押汇， 估计寄单划款的往来天数为 20 天，押汇利率为 4.2%, 计算 押汇垫款利息后，办理押汇手续。资金清算为“存放国外 同业”账户集中记账。 2 、开乐公司提交贸易合同及进口押汇申请书等资料，申请 办理信用证下进口押汇，金额为 EUR9800 ，办理。 第五节 国际结算业务 我国目前以现汇结算为主，主要采用汇兑、信用证、代收 和托收等三种结算形式。 一、汇兑结算 1 、汇出国外款项 例： 1 月 24 日，日本松下先下以 J ￥ 400000 （现钞）要求 信汇给东京松下夫人。我行通过东京银行（可分散记账） 解付。（汇费扣收外币 1 ‰ ） 2 月 10 日，接东京银行报单，款已解讫。当时外汇牌价 J ￥ 100000= ￥ 882.80~887.22 ，现钞价： J ￥ 100000= ￥ 851.9 1.24 借：现金 J ￥ 400000 贷：外汇买卖 J ￥ 400000 借：外汇买卖￥ 3407.6 贷：外汇买卖￥ 3407.6 (851.9) 借：外汇买卖 ( 外币 ) J ￥ 384076 贷：汇出汇款 J ￥ 383692 营业收入 — 汇费 J ￥ 384 （ 882.8 ） 2.10 借：汇出汇款 J ￥ 383692 贷：存放国外同业 —