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07财务会计报告;第一节 财务会计报告概述; 二、财务会计报告的组成内容 会计报表——主表和附表 会计报表附注 财务情况说明书;三、会计报表的分类;四、会计报表的编制要求; 第二节 资产负债表 一、资产负债表及其作用 1、资产负债表的含义 ◆反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表。; 2.资产负债表的作用 ●提供企业资产总额及其分布状况。 ●反映企业负债总额及其结构状况。 ●反映企业所有者权益总额及其结构状况。 ●提供财务分析数据资料，借以评价企业的偿债能力。 ;二、资产负债表的结构和内容;三、资产负债表的编制准备工作;基本编制方法; 2.资产负债表中“期末数”的具体填列方法 ▲ （1）根据总账账户期末余额直接填列。 应交税费、应付职工薪酬、应付股利、长期借款、应付债券、实收资本、资本公积、盈余公积等等;资 产 负 债 表;①“一年内到期的非流动资产” = 1年内到期的“持有至到期投资” + 1年内摊销的“长期待摊费用” + 1年内可收回的“长期应收款”;持有至到期投资= 持有至到期投资期末借方余额-1年内到期的投资;②“一年内到期的非流动负债” = 一年内到期的“长期借款” + 1年内到期“长期应付款”+1年内到期“应付债券”+1年内到“期预计负债”; ▲ （3）根据若干总账账户期末余额计算填列。 如“货币资金”、“存货”等。;货币资金= 库存现金+银行存款+其他货币资金;存货= （在途物资+原材料+周转材料+材料成本差异+库存商品+发出商品+生产成本等）- 存货跌价准备;【例2】南方公司2013年7月31日原材料等科目总账余额如下：;资 产 负 债 表; ▲ （4）根据有关明细账户的期末余额计算填列。 如“应收账款”、“预收账款”、“应付账款”和“预付账款”等。;应收账款和预收账款;【例4】南方公司2009年7月31日应收账款、预收账款、坏账准备总账余额如下：;（2）应付账款和预付账款;【例5】南方公司2013年7月31日应付账款、预付账款总账、明细账余额如下：;资 产 负 债 表;（5）根据有关账户余额的差额（净额）填列;固定资产= 固定资产原值-累计折旧;;资 产 负 债 表;;利润的计算公式：;利润的计算公式：;利润的计算公式：;利润的计算公式：;;一、利润表 1、利润表的含义 ◆反映企业在一定会计期间的经营成果的会计报表。;2、利润表的作用 ●反映企业的收入和费用等情况。 ●反映企业的经营成果。 ●用以分析企业的盈利能力。 ;3、利润表的格式;多步式; 按我国《企业会计准则第30号-财务报表列报》规定的资产负债表采用多步式结构。 ;Date;4、利润表的内容 ① 表头 主要包括利润表的名称、编制单位、编制日期和货币计量单位。 ② 表体 是利润表的主体部分，包括利润表各项目名称及其本期数和上期数。; 多步式利润表主要分为四部分： 第一部分反映企业的主营业务利润： 主营业务利润 ＝主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加 第二部分反映营业利润的构成： 营业利润 ＝主营业务利润+其他业务利润-管理费用-营业费用-财务费用 第三部分反映利润总额： 利润总额 ＝营业利润+投资净收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出 第四部分反映净利润： 净利润＝利润总额-所得税;二、利润表的基本编制方法;;; 报表各项目的具体填列方法如下： 1．“主营业务收入”项目，本项目应根据“主营业务收入”科目的发生额分析填列。 2．“主营业务成本”项目，本项目应根据“主营业务成本”科目的发生额分析填列。 3．“主营业务税金及附加”项目，本项目应根据“主营业务税金及附加”科目的发生额分析填列。 4．“其他业务利润”项目，本项目应根据“其他业务收入”、“其他业务支出”科目的发生额分析填列。如发生亏损，以“一”号填列。; 5．“营业费用”项目，本项目应根据“营业费用”科目的发生额分析填列。 6．“管理费用”项目，本项目应根据“管理费用”科目发生额分析填列。 7．“财务费用”项目，本项目应根据“财务费用”科目发生额分析填列。 8．“投资收益”项目，本项目应根据“投资收益”科目的发生额分析填列。如为投资损