《出口货物退(免)税统计月报表》说明..pdfVIP

《出口货物退（免）税统计月报表》说明 第 1章 . 功能设计概要 本次在出口退税管理系统中针对月报表进行调整主要有五个方面： 一、基本保留原来的操作方式，特准退税业务另单独设表反映。 二、将增值税与消费税分别统计。 三、将企业类型按照生产企业（外资、有权内资、无权内资） 、外贸企业、其他企业分列，同时 考虑生产企业外购情况。 四、增加出口退税进度、外贸进料抵扣等项目。 第 1 页 共 18页 五、完善数据传递及汇总处理机制。具有生成、调整、汇总、复核、上报、接收等功能，形成 一系列自基层向上级直至总局的数据传递及汇总处理机制。 第 2 页 共 18页 第 2 章 . 数据来源及统计口径 数据来源 ：《出口货物退免税统计月报表》数据来源于各基层税务机关的“出口退税审核系统” 数据库。 数据统计口径 如下，原则上按照月报表的列由左到右描述。对特殊项目单独描述。 （一）“认定户数”列 （表第1 列） 该列是指已办理出口退税认定并被纳入出口退免税管理的出口企业户数。 系统按照 出口退税认定企业代码库中剔除已注销的企业户数统计 （因此注销业务在目前系统中是 采用退税管理状态字段进行文字性描述，没有采用代码化描述，在我们上报的业务需求 中已将此纳入）。该列对应的纵向数据项目的具体统计口径如下： 1. 数据筛选过滤条件：纳税人状态编码 <> ‘50 ’或者是纳税人状态编码 <> ‘51’； 2. 不需做数据统计的项目： “退（免）税额总计”栏、 “其中：退税额”栏、 “生产 企业小计—其中：免抵额”栏、 “生产企业小计—退税额”栏、 “有进出口经营权的内资 生产企业—其中：免抵额”栏、 “有进出口经营权的内资生产企业—退税额”栏、 “无进 出口经营权的内资生产企业—其中：免抵额”栏、 “无进出口经营权的内资生产企业— 退税额”栏、 “外商投资企业—其中：免抵额”栏、 “外商投资企业—退税额”栏、 “消 费税退税额合计”栏、 “外贸( 工贸 ) 企业退消费税”栏、 “列名生产企业退消费税”栏。 3. 逻辑关系数据项目： “增值税退（免）税额合计”栏、 “生产企业小计—免抵退 额”栏。 4. 数据统计项目： “外贸( 工贸 ) 企业退增值税额”栏：按照出口退税认定企业代码库中企业代码类型 为“ 21”的企业户数统计； “有进出口经营权的内资生产企业—免抵退额”栏：按照出口退税认定企业代码库 中企业代码类型为“ 11” 且“对外贸易经营者备案登记表编号”栏不为空的企业户数 统计； “无进出口经营权的内资生产企业—免抵退额”栏：按照出口退税认定企业代码库 中企业代码类型为“ 11” 且“对外贸易经营者备案登记表编号”栏为空的企业户数统 计（“对外贸易经营者备案登记表编号”指审核中的“进出口权批文” ）； “外商投资生产企业—免抵退额”栏：按照出口退税认定企业代码库中企业代码类 型为“ 12”的企业户数统计； “其他增值税退税额”栏：按照出口退税认定企业代码库中除上述 1 至 4 之外的企 第 3 页 共 18页 业户数统计。 （二）“申报受理情况—申报户数”列 （表第2 列） “申报受理情况—申报户数” 是指以年度为单位， 向税务机关申报办理出口退 （免）