简单明了的天猫做账及操作流程大纲纲要.docx

简单明了的天猫做账和操作流程 天猫费用账务处理方式及其店铺相关流程 交易的流程 （类型） 1、网店订单→ 在线付款至担保方→发货→确认收货→担保方清算货款（先付款后发货、有第三方担保、正常交易） 2、网店订单→ 在线付款至担保方→发货→拒收退回→重新发货→确认收货→担保方清算货款（先付款后发货、有第三方担保、因拒收须重新发货  网店交易步骤 网店会计处理及说明 备注 提交网店订单 初次提交订单时不须做会计处理 在线付款至担保方 该笔款项未发货，此时不作会计处理； 销售商 发货仍未能确定能否成交，不能确认收入和成 品收运 费, 需确 本，先从库存商品转为发出商品， 发货 认为价外 借：发出商品 收入, 并 贷：库存商品； 入货款交 17%税 交易成功分录： 借：其他货币资金 - 在途资金 - 支付宝 其他应收款 - 天猫佣金 其他应收款 - 天猫积分 财务费用 -POS手续费 贷：贷：主营业务收入 应交税费 - 应交增值税（销项税 确认收货 额） 结转销售成本分录： 借：主营业务成本 贷：发出商品 从支付宝提款： 担保方清算货款 借：银行存款 其他货币资金 - 在途资金 - 支付宝 提交网店订单 初次提交订单时不须做会计处理 在线付款至担保方 该笔款项未能确定最终是否流入企业，此时不 作会计处理； 发货仍未能确定能否成交，不能确认收入和成 本，先从库存商品转为发出商品， 发货 借：发出商品 贷：库存商品； 的交易） 3、网店订单→ 在线付款至担保方→发货→拒收退回→担保方退款（先付款后发货、有第三方担保、被拒收并取消交易） 4、网店订单→ 在线付款至担保方→担保方退款（先付款后发货、有第三方担保、付款后即反悔而取消交易） 破损处理：  简单明了的天猫做账和操作流程 将退回货品从发出商品转回库存商品， 拒收退回 借：库存商品 贷：发出商品 再次发货仍未能确定能否成交，不能确认收入 和成本，先从库存商品转为发出商品， 重新发货 借：发出商品 贷：库存商品 交易成功分录： 借：其他货币资金 - 在途资金 - 支付宝 其他应收款 - 天猫佣金 其他应收款 - 天猫积分 财务费用 -POS手续费 贷：贷：主营业务收入 应交税费 - 应交增值税（销项税 确认收货 额） 结转销售成本分录： 借：主营业务成本 贷：发出商品 从支付宝提款： 担保方清算货款 借：银行存款 其他货币资金 - 在途资金 - 支付宝 提交网店订单 初次提交订单时不须做会计处理 在线付款至担保方 该笔款项未能确定最终是否流入企业，此时不 作会计处理； 发货仍未能确定能否成交，不能确认收入和成 发货 本，先从库存商品转为发出商品， 借：发出商品 贷：库存商品； 将退回货品从发出商品转回库存商品， 拒收退回 借：库存商品 贷：发出商品 担保方退款 款项未流入企业，不需作会计处理； 提交网店订单 初次提交订单时不须做会计处理 在线付款至担保方 该笔款项未能确定最终是否流入企业，此时不 作会计处理； 担保方退款 款项未流入企业，不需作会计处理； 单独设破损开单， 计入成 本，需要备注破损单号、 拍照资料。 简单明了的天猫做账和操作流程 一、 天猫店铺的年度 技术服务费： 1、性质：天猫年度技术服务费类似于店铺年度天猫平台使用费用，一般为 30000 元 / 年；通常为年初时候从余额中通过相关支付协议扣减，扣减时账务处理分录： 借：其他应收款 - 浙江天猫科技有限公司 30000 贷：其他货币资金 - 在途资金 - 支付宝 30000 2、后续处理方式： （1）、年度技术服务费当店铺达到协议销量的同时，该费用将给予返还。 账务处理分录 借：其他货币资金 - 在途资金 - 支付宝 30000 贷：其他应收款 - 浙江天猫科技有限公司 30000 （2）、 年度技术服务费当店铺没有达到协议销量的同时，该费用将扣减，同时需要向天猫申请开具年度技术服务费发票，及时催收发票，收到发票后及时作如下财务处理： 借：营业费用 - 店铺费用 - 天猫年度技术服务费 应交税费 - 应交增值税（进项税额） 贷：其他应收款 - 浙江天猫科技有限公司 备注：年度运营中如有店铺关停现象，按实际发生的技术服务费扣减，同时冲减费用和其他应收款。如年度根据协议销售量可以确定当年度需承担技术服务费，则应在当年度即确认该笔费用 二、天猫 店铺的佣金 1、 性质：天猫平台按收入的金额计提 5%做为其佣金收入，通过实物交易完成后，自动从店铺的支付宝中扣除其佣金支出。做如下账务分录 借：其他货币资金 - 在途资金 - 支付宝 其他应收款 - 天猫佣金 其他应收款 - 天猫积分 财务费用 -POS手续费 贷：主营业务收入 应交税费 - 应交增值税（销项税额） 后续处理方式：当月发生的佣金支出于次月