税收学课件-税收计算.pdfVIP

【例8-1】某企业是一般纳税人，当年实现增值税应税收入 2000 万元，当期采购原材料 1600 万 元，当期购进固定资产 400 万元（折旧期限 5 年），当期计提折旧额 80 万元，计算当期 企业应交生产 型、收入型和消费型增值税（增值税税率为 17%）。 【例8-2】按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（ ） A. 年应税销售额 60 万元的汽车修理厂 B.年不含税销售额 90 万元以上的从事货物批发的纳税人 C.年不含税销售额为 80 万元以下，会计核算制度不健全的从事货物零售的纳税人 D. 非企业性单位 E.年应税销售额 600 万元的广告公司 【例8-3】某商业企业（一般纳税人）为甲公司代销货物，按零售价以 5%收取手续费 5000 元， 尚未收到甲公司开来的增值税专用发票，该商业企业代销业务应纳增值税为： 【例8-4】根据增值税规定，下列行为应视同销售货物征收增值税的有（ ）。 A. 将自产的办公桌用于财务部门办公使用 B. 将外购的服装作为春节福利发给企业员工 C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户 D. 将新研发的玩具交付某商场代为销售 E.将外购的水泥用于本企业仓库的修建 【例8-5】依据增值税的有关规定，下列销售行为免征增值税的是( )。 A ．农业生产者销售外购的农业产品 B ．国有粮食购销企业销售的食用植物油 C ．书店老板向应届大学毕业生收购二手书 D ．商场销售的水产品罐头 【例8-6】 根据现行政策，下列项目适用 13%税率的有（ ） A.报社销售的报刊 B. 燃气公司销售的天然气 C.采矿企业销售的矿产品 D. 果品公司批发水果 【例8-7】某大型商场是增值税的一般纳税人，每件商品不含税价 100 元，每件商品发生的原 材 料按 70 元计算进项税额抵扣。为促销可采用买 10 送 1、9 折销售和返现金 10%三种方 式。按销售 10 件商品 1000 元价格计算。 【例8-8】某首饰商城为增值税一般纳税人，201 ×年 5 月发生以下业务：采取“以旧换新” 方式 向消费者销售金项链 2000 条，新项链每条零售价 0.25 万元，旧项链每条作价 0.22 万 元，每条项链 取得差价款 0.03 万元，计算应缴纳的增值税. 【例8-9】卷烟厂销售雪茄烟 300 箱给各专卖店，取得不含增值税销售收入 600 万元；以雪 茄烟 40 箱换回小轿车 2 辆、大货车 1 辆，计算此业务卷烟厂应确认的增值税销项税额。 【例8-10】某制衣企业为增值税一般纳税人，5 月生产加工一批新产品 450 件，每件成本价 380 元（无同类产品市场价格），其中 150 件赠送给某演出单位，剩余 300 件全部售给本企业 职工，取得 不含税销售额 114000 元。计算销项税额。 【例8-11】某饮料厂为一般纳税人。201 ×年4 月 1 日向某小卖部销售果汁饮料，开具普通 发票 上注明金额 16500 元；同时收取单独核算的包装物押金 1000 元，计算该饮料厂该年 4 月份应确认的 增值税销项税额。 【例8-12】某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，并开具普通发票上注明金 额 93600 元；同时收取单独核算的包装物押金 2000 元（尚未逾期），计算此业务酒厂应确认 的增值税销 项税额。 【例8-13】下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ ）。 A. 生产过程中出现的报废产品 B. 用于返修产品修理的易损零配件 C. 生产企业用于经营管理的办公用品 D. 生产企业外购自用的车间大修材料 【例8-14】某制药厂（增值税一般纳税人）3 月份销售抗生素药品取得含税