长期负债及其他负债w-01长期借款审计程序表.docxVIP

索引号： (审计机关名称)长期借款审计程序表 被审计企业： 页次: 申,计程序 执行情况说明 作底槁索引号 取得或编制长期借款及利息费用明细表，复核其加计数是否准确，开与 明细账、总账和报表有关项目进行核对。 实施分析性复核。 抽取长期借款进行函证。函证内容包括期末余额、利率、计息期和到期 日等。 抽查明细账、记账凭证及原始凭证 审查短期借款的增加和使用 检查年度内增加长期借款的借款合同和授权批准，检查借款数额、借款 条件、借款日期、还款期限、借款利率。如果是基本建设或技术改造借款， 除检查主管部门的批文外，还应结合“在建工程”或“固定资产”科目一 起检查。 检查企业有无向非金融机构借款，并核实其借款条件、借款数额和借款 利率等。 询问管理人员并索取证据，检查资金使用是否符合借款合同的规定。 检查相关会计处理是否正确。 审查短期借款的归还 检查年度内减少的长期借款，对照借款偿还凭证和借款合同，核实还款 期限和金额。 根据借款合同规定的还款日期和长期借款明细记录，检查被审计企业有 无到期未偿还的长期借款。如有，则应查明是否已向贷款单位提出申请并 经同意后办理延期手续。 检查借款偿还记录，检查相关会计处理是否正确。 检查相关会计处理是否正确。 复算部分项目的利息，检查利息计算、支付的准确性。 检查企业“债转股”工作和会计处理是否符合国家有关规定。 检查长期借款的完整性 询问管理人员