《中国税制》第十五章 企业所得税课后练习.docxVIP

PAGE1 / NUMPAGES1 《中国税制》 第十五章 企业所得税课后练习 一、 单项选择题 共 5 题 1、 根据企业所得法规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率为（　　）。 A . 10% B . 20% C . 15% D . 25% 参考答案：C 2、 根据税法规定，企业所得税的征收办法是（　　）。 A . 按月征收 B . 按年征收，分月或分季预缴 C . 按季征收 D . 按季计征，分月预缴 参考答案：B 3、 企业所得税准予扣除的项目（　　）。 A . 合理的借款利息 B . 各项税收的滞纳金 C . 向投资者支付的利息 D . 非广告性质的赞助支出 参考答案：A 4、 纳税企业某年度发生亏损，可用下年度应税所得额弥补，但弥补期限不得超过（　　）。 A . 1年 B . 3年 C . 5年 D . 10年 参考答案：C 5、 纳税人在计算企业所得税的应纳所得税额时,不可以扣除的税金是（　　）。 A . 消费税 B . 营业税 C . 增值税 D . 资源税 参考答案：C 二、 多项选择题 共 4 题 1、 下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（）。 A . 为在建工程人员支付的工资 B . 为雇员年终加薪的支出 C . 为雇员交纳社会保险的支出 D . 为雇员职务津贴的支出 参考答案：AC 2、 在计算应纳税所得额时不得扣除的项目有（）。 A . 企业违反销售协议被采购方索取的罚款 B . 税务机关征收的税收滞纳金 C . 直接向某山区小学捐赠的支出 D . 计提的固定资产减值准备 参考答案：BCD 3、 企业申报的广告费支出应具备以下条件（）。 A . 已支付费用 B . 通过一定媒体传播 C . 通过工商部门批准的专门机构制作 D . 取得相应的发票 参考答案：ABCD 4、 企业下列项目的所得免征企业所得税（）。 A . 中药材的种植 B . 林木的培育和种植 C . 香料作物的种植 D . 海水养殖 参考答案：AB 三、 判断题 共 4 题 1、 增值税出口退税增加企业所得税应税所得。（） 对 错 参考答案： 错误 2、 在计算企业的纳税所得额时，企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，可以扣除。（） 对 错 参考答案： 错误 3、 非金融企业向非金融企业借款的利息支出：不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除。（） 对 错 参考答案： 正确 4、 企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（） 对 错 参考答案： 错误 四、 简答题 共 1 题 1、 企业所得税税前扣除的原则是什么？ 参考答案：权责发生制原则、配比原则、相关性原则、确定性原则、合理性原则。 五、 计算题 共 1 题 1、 某境内公司企业所得税税率为25％，2010年度取得境内应纳税所得额l60万元，境外应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税l0万元。计算该企业2010年度该公司汇总纳税时实际应缴纳企业所得税。 参考答案：境外缴纳企业所得税的扣除限额=50×25%=12.5（万元），在境外已缴纳企业所得税10万，那么此部分境外已经缴纳的企业所得税10万可以全额抵免，汇总纳税时实际应缴纳企业所得税=（160 50）×25%-10=42.5（万元）。