《审计学》第十章 循环审计课后练习.docxVIP

PAGE1 / NUMPAGES1 《审计学》 第十章 循环审计课后练习 一、 单项选择题 共 5 题 1、 针对营业收入的实质性分析程序，下列说法中不恰当的是（　　）。 A . 本期的主营业务收入与上期的主营业务收入、销售预算或预测数等进行比较，分析主营业务收入及其构成的变动是否异常，并分析异常变动的原因 B . 计算本期重要产品的毛利率，与上期预算或预测数据比较，检查是否存在异常，各期之间是否存在重大波动，查明原因 C . 将实际金额与实际执行的重要性相比较，计算差异 D . 如果差异额超过确定的可接受差异额，调查并获取充分的解释和恰当的、佐证性质的审计证据 参考答案：C 2、 关于获取审计证据的程序与特定认定的审计目标的相关性，以下事项中，相关的情形包括（　　）。 A . 从财务报表日前的审计客户的验收单追查至采购明细账，主要是为了获取期末存货存在认定的证据 B . 从财务报表日前审计客户的采购明细账追查至购货发票和验收单，主要是为了获取存货完整性认定的证据 C . 审查审计客户期后应收账款收回的记录，主要是为了证明主营业务收入期末截止认定是否恰当 D . 分析审计客户的应收账款账龄和期后收款情况，主要是为了证明应收账款的计价和分摊认定 参考答案：D 3、 以下不属于投资与筹资循环特点的是（　　） A . 涉及的交易事项少， B . 每笔金额都很大 C . 主要进行合规性审计 D . 需要大面积进行抽样审计 参考答案：D 4、 关于库存现金的盘点，下列说法中不正确的有（　　）。 A . 盘点库存现金是证实收到的现金收入是否已全部登记入账的一项重要程序 B . 盘点对象通常包括已收到但未存入银行的现金 C . 通常实施突击性检查 D . 如果企业现金的存放部门有两处或两处以上，应同时进行盘点 参考答案：A 5、 以下有关被审计单位针对支出与付款交易内部控制的说法中，不恰当的是（　　）。 A . 付款需要由经授权的人员审批，审批人员在审批前需检查相关支持文件，并对其发现的例外事项进行跟进处理 B . 通过对入库单的预先编号以及对例外情况的汇总处理，被审计单位可以应对存货和负债记录方面的高估风险 C . 采购、验收与相关会计记录需职责分离 D . 付款审批与付款执行需职责分离 参考答案：B 二、 多项选择题 共 6 题 1、 关于货币资金内部控制的以下情形中，违背了不相容职务分离控制的是（　　）。 A . 出纳员承担现金收付、银行结算及货币资金的日记账核算工作，但同时兼任了会计档案保管工作 B . 出纳员兼任固定资产卡片的登记工作 C . 出纳员保管签发支票所需的全部印章 D . 出纳员兼任了收入明细账和总账的登记工作 参考答案：ACD 2、 影响应收账款函证范围和对象的因素包括（　　）。 A . 应收账款在全部资产中的重要程度 B . 被审计单位内部控制的有效性 C . 以前期间的函证结果 D . 函证的方式是积极式函证还是消极式函证 参考答案：ABC 3、 在下列情形中，可能表明管理层存在舞弊动机或压力的有（　　） A . 竞争激烈或市场饱和，主营业务利润率不断下降 B . 需要大量举债才能满足研究开发支出的需求，以保持竞争力 C . 从事重大、异常或高度复杂的交易 D . 盈利能力或财务状况必须满足债务协议规定的条件 参考答案：BD 4、 下列情形中，注册会计师认为可能为管理层提供实施无比机会的有（　　） A . 公司从事科技含量高、研发周期长的经营业务 B . 公司大量采用分销渠道销售产品 C . 公司高级管理人员变更频繁 D . 管理层拥有公司10%股份 参考答案：AD 5、 以下哪些程序可以用于应收账款的审计（　　） A . 取得或编制应收账款明细表，并与总账金额进行核对 B . 分析账龄 C . 向债务人函证应收账款 D . 检查应收账款在报表上面的列示是否正确 参考答案：ABCD 6、 关于函证程序，下列说法中正确的是（　　）。 A . 函证的形式分为积极式函证和消极式函证 B . 函证程序只能用于获取存在情况的审计证据 C . 函证程序仅仅局限于应收账款 D . 审计师需要控制函证的收发过程 参考答案：AD 三、 判断题 共 5 题 1、 注册会计师对固定资产进行实地观察时，可以以固定资产明细账为起点，重点观察本期新增加的重要固定资产。 对 错 参考答案： 正确 2、 投资与筹资循环涉及业务量少，但每笔交易金额都很大。 对 错 参考答案： 正确 3、 审计人员对R公司的存货进行了监盘，监盘中按存货金额45%的比例进行了抽盘，抽盘结果显示抽盘日账实相符，据以得出资产负债表日存货真实存在的审计结论。 对 错 参考答案： 正确 4、 注册会计师没有收到回函，可以直接做替代性程序获得相应补充证据。 对 错 参考答