九鑫日化全面预算编制手册范本.docx

九鑫日化股份 全面预算编制手册 北大纵横管理咨询公司 二零零五年一月 目录 TOC \o "1-5" \h \z \o "Current Document" 第一部分 年度预算的编制 . 1 \o "Current Document" 第一章 战略目标确定 1 第一条 围. 1 第二条 流程说明 . 1 第三条 控制目标 . 5 第四条 主要控制点 . 5 \o "Current Document" 第二章 预算启动 6 第一节 围. 6 第二节 流程说明 . 6 第三节 控制目标 . 9 第四节 主要控制点 . 9 \o "Current Document" 第三章 各部门预算的编制 10 第一节 围. 10 第二节 流程说明 . 10 第三节 控制目标 . 42 第四节 主要控制点 . 42 \o "Current Document" 第四章 财务预算的平衡、审批、下达流程 44 第一节 围. 44 第二节 流程说明 . 44 第三节 控制目标 . 48 第四节 主要控制点 . 48 \o "Current Document" 第二部分 月度全面预算的编制 . 49 第一节 围. 49 第二节 流程说明 . 49 第三节 控制目标 . 59 第四节 主要控制点 . 59 \o "Current Document" 附表一、“战略目标确定流程”时间列表 . 60 \o "Current Document" 附表二、“预算启动流程”时间列表 . 62 \o "Current Document" 附表三、“各部门预算编制流程”时间列表 . 64 \o "Current Document" 附表四、“财务预算表的平衡、审批和下达流程”时间列表 . 68 \o "Current Document" 附表五、“月度全面预算编制流程”时间列表 . 69 第一部分年度预算的编制 第一章 战略目标确定 第一条围 适用于每年7月初一9月底总裁办公会根据董事会下达的制定战略发展规划的通 知，并基于各预算编制部门业务分析预测报告对年度战略目标、备选方案进行分析、明 晰、判断和决策的工作过程。 第二条流程说明 步骤 活动容 流程说明 1 董事会下达 编制战略发 展规划的通 知 每年7月1日之前，董事会下达编制战略发展规划的通知，布 置本年度战略发展方向、业务选择、业务收入规模、资本性投 资、重大费用支出项目等规划的工作容和时间要求。 2 总裁办公会 讨论确定战 略发展规划 的框架 每年7月5日之前，事业部总裁根据董事会下达的编制战略发 展规划的要求，确定事业部下年度的发展方向，向总裁办公会 通报。7月10日之前，总裁办公会根据事业部总裁提出的发展 方向讨论确定战略发展规划的框架和各部门的职责分工。 3 总裁办公会 召开战略发 展规划编制 会议 每年7月15日之前，总裁办公会召集各部门召开战略发展规划 编制会议，布置事业部下年度发展方向，下达开始编制战略发 展规划的要求，下达战略发展规划的框架、战略发展规划的时 间安排、并明确各部门的分工。 4 市场部提交 行业和市场 分析报告 7月30日之前，市场部通过市场调研等方法提交行业和市场分 析报告，重点关注：行业发展背景；行业供给状况分析；行业 需求状况分析；渠道分析；行业竞争格局分析；行业市场发展 趋势；行业的盈利性、成长性和困难分析；事业部的发展策略 分析。报告递交总裁秘书，总裁秘书备案并移交南北中国销售 部和重点客户部、广告部，为销售部门的业务收入预测提供依  据，同时递交总裁办公会，做为总裁办公会讨论制定事业部战 略发展规划的依据。 5 南/北中国销 售部会同重 点客户部提 交销售收入 和成本预测 报告 7月30日之前，南/北中国销售部与重点客户部接到总裁秘书移 送的行业和市场分析报告，根据总裁办公会下达的事业部下年 度发展方向和战略发展规划框架，结合以前年度经营数据，对 下年度事业部的业务收入及与收入相应的成本费用状况进行预 测，完成销售收入和成本预测报告，预测报告的主要容包括预 测依据、预测值与历史值的比较、差异分析和本年度初步工作 计划等容。8月15日之前，提交给总裁秘书，总裁秘书备案并 与其他报告汇总，递交总裁办公会，做为总裁办公会讨论制定 事业部战略发展规划的依据。 6 广告部提交 广告策略和 广告费用预 测报告 7月30日之前，广告部总监接到总裁秘书移交的、市场部提供 的行业和市场分析报告，根据总裁办公会下达的事业部下年度 发展方向和战略发展规划框架，结合以前年度经营数据、广告 行业整体市场情况对本年度事业部的广告费