第2讲-账务处理系统(2)[宣讲].pptVIP

图2-24 凭证日期的录入 图2-24 凭证日期的录入 4．附件 附件是用来输入本张凭证所附原始凭证的张数。 注意： 附件是张数的记载，不是实际的原始凭证。 5．摘要 摘要是对该笔经济业务内容的简述。 注 意： 凭证的每一行均有一个摘要，不同行的摘要内容可以不同。 摘要的录入：键盘输入或从摘要库中选出。 6．会计科目 填制凭证时，会计科目可以通过科目代码或科目助记码输入，计算机根据科目代码或助记码自动切换为对应的会计科目名称。 7．借方/贷方金额 记录该笔业务的借方或贷方本位币金额。 8．辅助核算信息的录入 对于设有辅助核算的会计科目，输入时系统将在相应位置开设窗口，提示输入相应内容。不同的辅助核算数据有不同的输入要求。 1） 数量核算的辅助核算 录入数量及单价 合计数自动写入 图2-25 数量核算的数据录入 2） 银行类辅助核算 图2-26 银行类辅助核算的数据录入 原始单据号 是银行对账 的依据 3）部门辅助核算 图2-27 部门辅助核算的数据录入 录入或选择辅助核算的部门 4）个人往来辅助核算 图2-28 个人辅助核算的数据录入 录入或选择职员 录入原始单据信息 5） 单位往来辅助核算 图2-29 单位辅助核算的数据录入 录入或选择单位资料 录入原始单据及业务员信息 录入发票有关信息 6）项目辅助核算 录入或选择项目资料 图2-30 项目辅助核算的数据录入 7）外币核算 图2-31 外币核算的数据录入 8）现金流量控制 图2-31 现金流量的数据录入 9．合计 系统自动计算借方/贷方科目的合计金额。 10．制单人签字 系统根据进入系统时注册的操作员姓名自动输入。 ?（三）凭证审核 概述 凭证审核处理流程 凭证审核的方式 凭证审核的基本要求 凭证审核的内容 凭证审核结果 ?1.凭证审核概述 根据计算机会计管理工作的规定，输入计算机内的记账凭证必须进行审核，这是计算机账务系统非常重要的工作环节。这是因为尽管账务系统在凭证录入的过程中设计了大量的检验功能，但一些人为的错误，例如凭证的科目代码输入错误而导致会计科目发生额错误；凭证的借贷方金额同时发生错误，且错误金额相同。这些错误是计算机系统很难检测的，因此必须要由审核人员进行审核。 图2-34 凭证审核流程 2．凭证审核处理流程 在计算机账务系统中，凭证的审核流程如下： 记账凭证 记 账 合法 审 核 合 法 制 单 人 不合法 修 改 图2-34 凭证审核流程 3．凭证审核的方式 在计算机账务系统中，凭证审核有两种方式： 账务系统程序本身设定的自动纠错审核。 具有审核权限的人员进行人工审核。 4．凭证审核的基本要求 记账凭证的审核应由具有凭证审核权限的操作人员进行。 任何人员都无权审核自己输入的记账凭证，即审核人和制单人不能是同一个人。 凭证一经审核签字后，就不能进行修改和删除操作，只有取消审核后才可以。 取消审核的操作只能由审核人员自己进行。 5．凭证审核的内容 在计算机账务系统中，记账凭证的审核主要是审核手工编辑输入计算机内的记账凭证是否正确，有无输入错误。因此，凭证审核内容包括： 有关会计业务是否真实、合法。 记账凭证是否与原始凭证相符。 会计分录编制是否正确等。 6．凭证审核结果 审核认为有错误的记账凭证应退回制单人员修改，再审核。只有审核无误的记账凭证才能据以登记机内账簿。 审核通过后，系统自动将审核人员姓名填入审核人员栏内，审核工作即告完成。 （四）凭证修改 概述 错误凭证的修改方式 错误凭证修改方法 1．凭证修改的概述 在输入凭证的过程中，尽管系统提供了多种控制手段，但错误凭证是难免的。如果在填制或审核凭证时发现凭证有错误，则可以借助系统提供的功能对错误凭证进行修改。 在会计信息系统中，对错误凭证的修改要严格按照会计制度的要求来进行。对不同状态下的错误凭证要采用不同的修改方式。 * 参考借鉴 | 实用可编辑 参考借鉴 | 实用可编辑 * 参考借鉴 | 实用可编辑 参考借鉴 | 实用可编辑 * 参考借鉴 | 实用可编辑 参考借鉴 | 实用可编辑 * 参考借鉴 | 实用可编辑 参考借鉴 | 实用可编辑 * 参考借鉴 | 实用可编辑 参考借鉴 | 实用可编辑 * 参考借鉴 | 实用可编辑 参考借鉴 | 实用可编辑 * “无痕迹”修改是指不留下任何曾经修改的线索和痕迹。 “有痕迹”修改是指通过保留错误凭证和更正错误凭证的方式，留下曾经修改的线索和痕迹。 参考借鉴 | 实用可编辑 参考借鉴 | 实用可编辑 * 参考借鉴 | 实用