2018年初级会计实务复习题1762.docx

2018 年初级会计实务复习题 多选题 1、 2006年12月31日，乙公司的“长期股权投资一一丙公司”账户的借方余额 为 () 元。 ABCD多选题 2、 (二)甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，所得税税率为 25% 20X8 年年初不存在已经确认的递延所得税，20X8年甲公司的有关交易或事项如下： 20 X8年1月1日，以1022.35万元自证券市场购入当日发行的一项 3年期 到期还本付息国债。该国债票面金额为 1000万元，票面年利率为 5%，年实际利 率为 4%。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。税法规定，国债利息收入 免交所得税。 20 X8年4月1日，甲公司自证券市场购入某股票，支付价款 1500万元(假 定不考虑交易费用 )。甲公司将该股票作为可供出售金融资产核算。 12月 31 日， 该股票的公允价值为 1000万元。 20 X8年9月15日，因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚 通知，要求其支付罚款 500万元。税法规定， 企业因违反国家有关法律法规支付 的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至 20X8 年 12 月 31 日，该项罚款尚未支付。 20 X8年12月25日，以增发市场价值为15000万元的自身普通股为对价购 入乙公司 100%的净资产，对乙公司进行吸收合并，合并前甲公司与乙公司不存 在任何关联方关系。 假定该项合并符合税法规定的免税合并条件， 购买日乙公司 可辨认净资产的公允价值为 12600万元，计税基础为 9225万元。甲公司无其他 子公司。 20 X8年发生了 2000万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益。 税法规定，该类支出不超过当年销售收入 15%的部分允许当期税前扣除，超过部 分允许向以后年度结转税前扣除。甲公司 20X8年实现销售收入10000万元。 20 X8年因政策性原因发生经营亏损 2000万元，按照税法规定，该亏损可用 于抵减以后 5 个年度的应纳税所得额。 该公司预计其于未来 5 年期间能够产生足 够的应纳税所得额弥补该亏损。 下列有关甲公司对20X8年所得税进行纳税调整的处理中，正确的有 （）。 对于国债利息收入，应在利润总额的基础上调整减少 50万元 对于可供出售金融资产的公允价值变动，应在利润总额的基础上调整增加 500 万元 对于可供出售金融资产的公允价值变动，不需要进行纳税调整 对于罚款支出，应在利润总额的基础上调整增加 500万元 对于广告费支出，应在利润总额的基础上调整增加 500万元 多选题 3、下列经济业务或事项不正确的会计处理方法有 （） 。 企业如有盘盈固定资产的，应作为前期差错记入“以前年度损益调整”科目， 而盘盈存货 （非重大）的，仍然计入待处理财产损溢 购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的， 固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定 企业根据投资性房地产准则确认的采用公允价值模式计量的投资性房地产的 租金收入，通过“投资收益”科目核算 土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时，应将土地使用权的账面 价值转入固定资产成本，并计提折旧 资产负债表日，可供出售金融资产应当以公允价值计量，且公允价值变动计 入当期损益。交易性金融资产的公允价值变动计入资本公积 （其他资本公积 ） 简答题 4、2009年1月10日，ABC公司以每股6.5元的价格购入D公司每股面值1元的 普通股 10000 股作为交易性金融资产，并支付税金和手续费 500 元。 2009 年 2 月20日，以152000元（包括相关税费500元）购入E公司每股面值一元的股普通 票 100000股作为长期股权投资，股票的购买价款中包括每股 0.1 元已宣告但未 发放的现金股利，该现金股利本年 3月23日派发。2009年4月5日，D公司宣 告 2008年度股利分配方案，每股发放现金股利 0.1 元。 2009年 6月 30日， D 公司股票每股公允价值为7.5元。2009年9月29日，将D公司股票出售，收到 价款 86000 元。 要求：编制下列分录： 2009年 6月 30日，确认公允价值变动损益。 单选题 5、下列交易中，不属于非货币性资产交换的是 () 。 以公允价值234万元的存货换取公允价值234万元的固定资产 以公允价值46万元的一台设备换取一辆小汽车，另支付补价 4万元 C?以公允价值410万元的持有至到期债券换取公允价值 410万元的长期股权投 资 D.以公允价值2300万元的长期股权投资换取公允价值 2300万元的生产设备 单选题 6、甲企业于 2010年12月1日以银行存款 5000万元的价款购入乙企业 10