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2018 年经济法基础常考题
单选题
1、下列项目中,属于应征土地增值税范围,但条例规定可以免征的是()
出租房地产并取得收入
房地产开发公司的代建房行为
出让国有土地使用权
国家征用的房地产
多选题
2、下列各项中,属于流转税的是 ()
增值税
消费税
C?土地增值税
D.印花税
多选题
3、下列关于税费的说法,错误的是() 。
增值税是价内税
我国只对部分货物征收消费税
我国仅对少数货物征收出口关税
营业税价外税,未在营业收入之内
当采用含(增值)税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时,损益表中 应单列增值税科目
多选题
4、下列属于非关税措施的有 ()
反补贴措施
各国国内税
“自动”出口配额制
歧视性政府采购政策
多选题
5、货物从境内进人物流中心视同出口,企业向海关申报时:
需缴纳出口关税的,应按照规定纳税
属许可证件管理商品,应向海关出具有效的出口许可证件
从境内运人物流中心的原进口货物,已经缴纳的关税的不予退还,
从境内运人物流中心的原进口货物,已经缴纳进口环节税的不予退还
多选题
6、下列关于税费的说法,错误的是() 。
增值税是价内税
我国只对部分货物征收消费税
我国仅对少数货物征收出口关税
营业税价外税,未在营业收入之内
当采用含(增值)税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时,损益表中 应单列增值税科目
单选题
7、 2007年,王某将市区住房出租给柳某用于居住,取得租金 2 万元,该房产原 值 40 万元,房产税的扣除比例为 20%,则王某缴纳的房产税是 () 元。
TOC \o "1-5" \h \z 4800
3840
2400
800
单选题
8、 2005年,某房地产开发公司销售其新建商品房一幢, 取得销售收入 1.4 亿元, 已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为 4800万元;该
公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息; 该商品房所在地的省政府规定计 征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为 10%;销售商品房缴纳的有关税金
770 万元。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为()
A.2256.5 万元
B.2445.5 万元
C.3070.5 万元
D.3080.5 万元
简答题
9、某汽车制造企业为增值税一般纳税人,生产的 A 型小汽车出厂价格每辆 10
万元(不含增值税 ) ,为销售业务设立一非独立核算的运输队从事运输劳务, 2009 年生产经营情况如下:
采用直接收款方式销售给特约经销商 A型小汽车50辆,另收取提货手续费1 万元,已经取得经销商开出的商业承兑汇票;经销商已提取 40 辆小汽车,其余 10 辆尚未提货;
销售某供货商A型小汽车8辆,并开具了增值税专用发票;汽车制造企业的 运输队为其提供运输服务,另收取运费 1.2 万元;
⑶与特约经销商签订了 60辆A型小汽车的代销协议,代销手续费 5%该厂当 即开具了 60辆小汽车的增值税专用发票, 当月收到经销商返还的 30辆小汽车的 代销清单及销货款;
新购入一批生产设备,增值税专用发票上注明增值税款为 15万元;
销售一台 2008 年购入的旧机床,销售价格 2.8 万元;
从国内小规模纳税人处购进小汽车零配件一批,并取得当地税务机关代开的 增值税专用发票注明价款 6万元,货已验收入库;
企业共拥有土地面积 20000 平方米。其中, 6 月 30 日原厂区内的在建厂房完 工,占地面积 2000 平方米,经核算入账价值为 5000 万元;
购入生产用原材料一批, 增值税专用发票上注明税额 85万元;为运输队购入 专用修理工具,增值税发票上注明的价款为 2万元;
年初账面记载房产原值为 10000万元, 11 月末将其中一座原值为 1000万元 的旧车间出租,合同约定租期为 2年,本期预收两年的租金 12.8 万元。
( 提示:小汽车适用消费税税率 5%,房产税减除比例为 20%,城镇土地使用税额 为 30 元/ 平方米 )
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答回题,每问需计算出合计数:
计算该企业 2009 年应纳增值税的销项税额;
多选题
10、下列关于税费的说法,错误的是() 。
增值税是价内税
我国只对部分货物征收消费税
我国仅对少数货物征收出口关税
营业税价外税,未在营业收入之内
当采用含(增值)税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时,损益表中 应单列增值税科目
单选题
11、某工业企业将使用过的仓库对外出售,取得转让收入 1000 万元,应缴纳土 地增值税 35 万元,则企业关于土地增值税的账务处理为 () 。
借:营业税金及附加
35
贷:应交税费一应交土地增值税
35
借:其他业务成本
35
贷:应交税费一应交土地增值税
35
C?借:固定资产清理
35
贷:应交税费一应交土地增值
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