纳税筹划第三章自测题.pdfVIP

第三章 投资与筹资活动的税收筹划 第三章 投资与筹资活动的税收筹划 （一）单项选择题 （一）单项选择题 进行企业资本结构税收筹划时，企业债务资本与权益资本比重 （ ），其节税 1.进行企业资本结构税收筹划时，企业债务资本与权益资本比重 （ ），其节税 1. 作用越大。 作用越大。 A. B. C. D. A.越低 B.相等 C.越高 D.略高 越低 相等 越高 略高 答案：C 答案：C 解析：企业进行债务筹资时，其支付的利息可以作为成本费用在企业所得税税前 解析：企业进行债务筹资时，其支付的利息可以作为成本费用在企业所得税税前 列支，这样便达到了节税的目的。所以一般来说，企业债务资本与权益资本的比 列支，这样便达到了节税的目的。所以一般来说，企业债务资本与权益资本的比 重越高，其节约的税收越多。 重越高，其节约的税收越多。 下列关于边际税率的说法，正确的是（ ） 2.下列关于边际税率的说法，正确的是（ ） 2. A.  A. 在累进税率的前提下，边际税率等于平均税率 在累进税率的前提下，边际税率等于平均税率 B.  B. 边际税率的提高不会带动平均税率的上升 边际税率的提高不会带动平均税率的上升 C.  C. 边际税率是指全部税额与全部收入之比 边际税率是指全部税额与全部收入之比 D.  D. 边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多 边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多 答案：D 答案：D 解析：边际税率是指当纳税人再增加一单位应纳税所得额时所适用的税率，如个 解析：边际税率是指当纳税人再增加一单位应纳税所得额时所适用的税率，如个 人所得税中的工资薪金税目采用的便是累进税率，其适用的边际税率随收入的增 人所得税中的工资薪金税目采用的便是累进税率，其适用的边际税率随收入的增 高而逐渐增高，由于边际税率的提升，纳税人所适用的平均税率也随之提高。所 高而逐渐增高，由于边际税率的提升，纳税人所适用的平均税率也随之提高。所 以选项A、B、C 错误，选项 D 正确。 以选项A、B、C 错误，选项 D 正确。 下列企业适用 企业所得税税率的是（ ）。 3.下列企业适用 15%企业所得税税率的是（ ）。 3. 15% A. A.小型微利企业 小型微利企业 B. B.国家需要重点扶持的高新技术企业 国家需要重点扶持的高新技术企业 C. C.在中国境内设立场所的非居民企业 在中国境内设立场所的非居民企业 D. D.在中国境内未设立场所的非居民企业 在中国境内未设立场所的非居民企业 答案：B 答案：B 解析：符合条件的小型微利企业，减按 20％的税率征收企业所得税；在中国境 解析：符合条件的小型微利企业，减按 20％的税率征收企业所得税；在中国境 内设立场所的非居民企业，也要按照 25%税率征收企业所得税；在中国境内未设 内设立场所的非居民企业，也要按照 25%税率征收企业所得税；在中国境内未设 立场所的非居民企业适用 20%的企业所得税税率，但是经审批后也可适用 10%的 立场所的非居民企业适用 20%的企业所得税税率，但是经审批后也可适用 10%的 优惠税率。 优惠税率。 根据现行增值税规定，下列说法正确的是（ ）。 4.根据现行增值税规定，下列说法正确的是（ ）。 4. A.  A. 增值税对单位和个人规定了起征点 增值税对单位和个人规定了起征点 B.  B. 对于达到或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围