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一、测算借款人营运资金需求
(一)测算公式
营运资金需求=上年度销售收入 X (1 —上年度销售利润率)X ( 1 +预计销 售收入年增长率) /营运资金周转次数
其中:营运资金周转次数二360/(存货周转天数+应收账款周转天数-应付账 款周转天数+预付账款周转天数—预收账款周转天数 )
周转天数 =360/周转次数
应收账款周转次数=销售收入/平均应收账款余额
预收账款周转次数二销售收入/平均预收账款余额
存货周转次数二销售成本/平均存货余额
预付账款周转次数二销售成本/平均预付账款余额
应付账款周转次数二销售成本/平均应付账款余额
(二) 关键指标及参数说明
1 .存货、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款一般应基于借款人所
能提供的最新年度报表, 因非常规因素导致借款人财务数据不能反映其实际生产 经营情况的,可根据实际情况合理调整。
2.为确保借款人在波动的经营环境中保持适度流动性,周转天数计算时可 根据行业特点考虑一定的保险系数,一般不应超过 1.5。
3.预计销售收入年增长率一般应根据过去三年的平均增长率估算。有充分 证据证明 (例如已有订单和明确意向订单) 借款人存在超常发展需求的, 可按实 际需求估算其销售收入年增长率。
(三) 特殊处理
1 .对于经营时间不足一年、没有可供测算财务报表的借款人,或有充足证据证明按上述方法测算不符合借款人生产经营特点的, 可按分项详细估算法、 扩大指标法或其他合理方法测算其营运资金需求
2.借款人的其他应收款 /其他应付款金额较大的,其合理部分应计入增加 / 减少营运资金占用。
3.对季节性生产借款人,可按每年的连续生产时段作为计算周期估算营运 资金需求(此时贷款期限应根据回款周期合理确定)。
二、测算借款人实际需要的流动资金贷款量
(一)计算公式
借款人实际需要的流动资金贷款量 =营运资金量-借款人自有资金-现有流 动资金贷款-其他渠道提供的营运资金
(二)各项目说明
1.借款人自有资金:指借款人的长期负债和所有者权益在支持借款人长期 资产之后剩余的、可用于支持营运资金的部分,即借款人自有资金 =非流动负债 +所有者权益 -非流动资产。
2.现有流动资金贷款:指借款人已经发生的流动资金贷款。原贷款银行为 建设银行、 或流动资金贷款类额度项下贷款用于置换 /归还他行流动资金贷款的, 可不扣除;借款人短期贷款中来源于有追索权票据贴现的部分,可不扣除。
3.其他渠道提供的营运资金: 借款人发行的除贷款外的其他短期融资工具, 如短期融资券等。
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