出纳工作流程(1).docxVIP

接收填核分部写对交来记现的帐金票据凭票和证据现金 核对凭证  出纳日常工作  填写支出凭单 填总写经支理出批凭准证 核对凭证 报销人签字领款 填写现金日记帐 出 纳 将凭证交会计 工 作 流 程 注意事项： 1、按照会计核算管理的有关规定记帐、结帐、报帐，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚 2、严格执行公司有关货币资金核算管理的规定。 3、协助会计做好相关的财务工作。 4、出纳开具支票时，如发现该银行账户可能发生空头时，必须向上级汇报并请示，改由其它账户付款，否则造成损失由出纳人员赔偿。 5、出纳应及时与银行对帐，主动协助会计处理未达帐项，按月编制银行存款余额 调节表。 6、出纳支付现金或开具支票，并登帐、签字。 7、出纳审核发票和单位后，填写《支出凭证》和《记账凭证》 ，并签章。 8、出纳员必须每日清点，核对现金库存，登录现金日记账，并按日填制现金库存 表。 9、出纳员必须严格执行库存现金不得超过 10000 元的决定，严禁坐支（特殊情况除外） ，超过库存限额的现金必须在当日送存银行，否则造成的意外损失由出纳承担一切责任。 出纳员工作标准 工作内容及要求： 1．1 办理现金收付业务。 1．1．1 严格按照国家有关现金开支范围管理规定办理各种款项收付工作。 1．1．2 库存现金不得超过规定限额，不得以白条抵库，更不得任意挪用现金。 1．1．3 现金帐面余额要及时与实际库存核对，发现不符及时查找。 1．1．4 负责现金日记帐与总帐的核对工作。 1．1． 5 负责保管空白现金支票，对于填写错误的支票必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。 1．2 办理银行结算业务。 1．2．1 严格控制签发空白支票，逾期未用的支票要及时注销。 1．2．2 对于填写错误的支票必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。 1．2． 3 银行存款的帐面余额要及时余银行对帐单核对，同时要编制“银行存款余额因素调节表”，对未达帐款及时查询。 1．2． 4 随时掌握银行存款余额，不准签发空头和远期支票，不准将银行帐户出租、出借给任何单位或个人。 1．2．5 收付款票据及时办理结算手续。 1．3 保管印章及票据工作。 1．3．1 对于转帐支票及各种有价证券要确保其安全和完整无缺，如有缺少要负赔偿责任。 1．3．2 妥善保管印章，严格按照规定用途使用。 1．3．3 严格管理空白支票，专设登记簿登记，认真办理领用、注销手续。 1．4 完成领导分配的其他工作。 2．责任与权限： 2．1 对公司现金核算和现金及有价证券保管工作负责。 2．2 有权对违反现金管理规定的开支提出质询。 2．3 有权对付款项目的合法性提出质询。 2．4 有权向借用空白支票的个人提出催报。 2．5 对资金的安全性负责。 出纳人员注意事项 1、严格执行国家有关现金使用规定， 现金的使用只现于千元以下小额款项的支出。 超过规定以上的不得使用现金。 2、出纳员必须严格执行库存现金不得超过 5000 元的决定， 严禁坐支。超过库存限额的现金，必须在当日送存银行。 3、出纳人员必须每日清点，核对现金库存，登录现金日记帐，并按日填制现金库存表。 4、借用支票时必须填写《支票借款条》 ，按审批程序签批。 5、严格执行银行存款管理的规定，不得开具空白支票和远期支票。 6、不能签发空头支票。因签发空头支票而造成的损失由出纳人员全额赔偿。 7、不得将支票和银行帐户提供给其他单位或个人使用。 8、每月定期与银行对帐，主动协助会计处理未达帐款。 9、开具支票时，应按银行要求填写日期、收款单位、金额、用途。 10、依据会计核准各收款员应交款额并开好的三联收款凭据，据实收款。验收无误后，收交双方在收款凭据上签字。 11、经手人在发票上签字。保管员验收签字并经权限领导签批后方能报销。同时填制支出凭单和记帐凭证，签章并及时登帐。 12、依据会计汇总的《现金日报表》 ，首先核对日报表与各收款员的交款额是否一致，确认无 误后，方可填写记帐凭证。 对自提、派送已交款的（有收款凭据） 直接记入现金的借方 （表示已交款），对未交款的（没有收款凭据）记入其它应收款中个人帐户的借方（表示未交款），把收款凭据与日报表一同附在记帐凭证的背后，在记帐凭证上加盖名章，并及登帐。 13、所有报销必须经由总经理签字，方可生效。 14、注意原始凭证的保存（包括各类发票、收据） ，报销时，必须递交原始凭证。 现金流量表 编制单位： 年度 单位：元 项 目 行次 金 额 一、 经营活动产生的现金流量： 1 销售商品、提供劳务收到的现金 2 收到的其他与经营活动有关的现金 3 现金流入小计 4 购买商品、接受劳务支付的现金 5 支付给职工及为职工支付的现金 6 支付的其他与经营活动有关的现金 7 现金流出小计 8 经营活动产生的现金流量净额 9 二、