离岸公司若干问题的探讨(中法培上海会议-调整)..ppt

内容指引及逻辑关系 内容指引及逻辑关系 1. 使用离岸公司的原因 使用在岸公司的问题 若干影响需求的因素： 发达国家： 高税率； 过度复杂的法律制度； 过量的法规。 发展中国家： 政治不稳定； 经济不明朗。 离岸金融中心的发展是近三十多年的现象，对其需求仍在不断增加； 2. 离岸金融中心的优势 离岸金融中心的优势： 稳定的政治经济环境； 完善的立法及司法制度； 有效的风险控制； 优惠的税制； 快捷的成立程序及低廉的维续成本； 保密性高； 宽松的外汇管制； 活跃的银行业务； 高质量的专业及配套服务； 完善而灵活的法律法规。 3. 百慕大的介绍 百慕大： 位于大西洋以西，距美国东岸550英里，由150个小岛组成； 英国海外领地； 共有7个主要岛屿，面积共21平方英里； 英国属地，自1968年起，开始施行多党制和普选； 居民人口约为64,000，是世界上人均收入最高的地区之一； 主要行业包括：国际性公司提供金融服务（约占60%）和旅游业（约占28%）； 3/4位列美国财富100强的公司在百慕大拥有豁免公司； 拥有证券交易所，即百慕大证券交易所（BSX)。 开曼： 由三个岛屿组成，即：Grand Cayman， Cayman Brac 和 Little Cayman； Grand Cayman 距佛罗里达州迈阿密以南500英里，面积约为76平方英里； 英国海外领地； 居民人口约为40,000，享有高质量的生活水平； 不征收直接税，是一个繁荣的离岸金融中心 主要行业是旅游业和离岸金融中心业务； 1997年开曼证券交易所成立。 BVI： 位于西印度洋，距波多黎各以东60英里，由40个岛屿组成； 英国的海外领地； 世界级的游艇和航海中心； 主要中心区为Tortola，包括首府Road Town 1988年前，旅游业是经济支柱； 1984年, BVI通过《BVI国际商业公司法》来鼓励国际商务的发展，成立公司的收费已带来重大收益； 居民人口约为 21,000； 当地未设立证券交易所。 完善的立法和司法体制 百慕大/开曼/BVI 英国普通法体系，有些立法是以其他英联邦国家（如加拿大）的立法为蓝本； 英国普通法具有高度的说服力； 可从本地法院最终上诉至英国枢密院。 风险管理 百慕大/开曼/BVI 法院认可“公司享有独立法人人格”的基础性原则； 但英国普通法上“揭开公司面纱”的规则亦适用； 在开曼和BVI可以由公司担任董事，这为避免产生个人责任提供另一层保护。 优惠的税收体制 百慕大 / 开曼 / BVI 商业公司/豁免公司无须缴付任何所得税、预提税、资本利得税、资本转移税、继承税、遗产税或财产税； 商业公司/百慕大豁免公司就关于其股份或债务的交易无需缴付印花税（若任何文件需於开曼执行，则开曼豁免公司需缴付名义印花税）； 开曼：豁免公司可申请20年的免税承诺函，豁免信托/有限合伙可申请50年的免税承诺函； 百慕大：豁免公司可申请税项宽免证书，免税至2016年3月28日。 便捷的设立程序和低廉的维续费用 成立公司的程序 百慕大： 公司名称查核 预留公司名称三个月，名称预留可续展 (可注册中文名作为 secondary name)； 满足服务提供者“了解你的客户”（“KYC”）政策的要求； 向百慕大金融管理局（“BMA”）提交发行股份的申请； 没有最低股本要求 (但建议订设股本为US$10,000, 公司可因而缴最低年费)； 获得BMA的批准后，将公司章程大纲和章程细则提交公司注册处备案，并取得公司成立证书。 便捷的设立程序和低廉的维续费用 成立公司的程序 (续) 开曼： 公司名称查核 预留公司名称每月需缴付49 美元，名称预留可续展 (可注册中文名，但需先得公司注册处批准，需时3-5星期)； 满足服务提供者“了解你的客户”政策的要求； 将公司章程大纲和章程细则提交公司注册处备案，并取得公司成立证书。 便捷的设立程序和低廉的维续费用 成立公司的程序 (续) BVI： 公司名称查核 预留公司名称10日，名称预留可续展； 满足服务提供者”了解你的客户”政策的要求； 将公司章程大纲和章程细则提交公司注册处备案，并取得公司成立证书。 便捷的设立程序和低廉的维续费用 反洗钱 “了解你的客户” 要求 三个司法管辖区均已制定反洗钱立法； 取得离岸公司最终实益拥有人的详细资料： 百慕大：由BMA负责 开曼 BVI：由服务提供者负责 便捷的设立程序和低廉的维续费用 政府年费 百慕大： 1,995美元～31,120美元； 开曼：574美元～2,400美元； BVI：若股数不超过50,000，则年费为350美元； 股数超过50,000，则年费为1,100美元； 便捷的设立程序和低廉的维续费用