财务分析方法培训课件(ppt 53页).pptVIP

发现问题 你从某分公司人工成本报表上看到什么问题？原因是什么？你有何改进对策？ 趋势分析 该分公司职工人数是逐年递增的，在2007年达到一个小高峰，主要是在岗职工的增长，劳务工比例在下降。人工成本在2006年出现短暂下降外，其余年份都在稳步增长，而且提取工资、五险一金的增长速度远远大于人工成本的增长速度，尤其是补充的商业保险费用增长更是迅猛。可能是出于避嫌的考虑，福利费和劳务工报酬有增有减，教育培训经费、工会经费、劳保费用都在快速增长。该分公司成本费用总额的增长异常迅猛，远远大于人工成本、营业收入和息税前利润的增长速度。 趋势分析 该分公司五到七成职工都是在岗职工；提取工资占人工成本的比重稳居第一位，大致在50%以上，劳务工报酬比例、居第二位，在10-20%之间，福利费用、提取五险、劳动保护费用、住房公积金占人工成本比例分别居第三、第四、第五位和第六位，极大地提高了企业职工的积极性、综合素质，减缓了职工的后顾之忧，激发了增收增效的极大动力。教育培训费用、工会经费和离退休人员经费比例较低，只有1%左右。另外，只有签订劳动合同率和五险一金覆盖率都高达100%，对职工安全防护、工作环境创新创优方面有制度保障和有效举措，效果极佳。该分公司实发工资和提取工资比例除了2010年都是61.59%以外，其余年份有高有低，可能是职工人数进出统计时间差和工资改革所致。 存在问题 1我国企业人工成本差距