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新准则审计实施的方案模板（预算执行）(终稿) [转载]新准则审计实施的方案模板（预算执行） 原文地址：新准则审计实施的方案模板（预算执行）作者：国家审计资讯交流 烟台市 XX 部门 2010 年度预算执行 及其他财政财务收支审计实施方案 （参考模板） 根据 2010 年度审计项目计划和预算执行审计工作总体方案的要求，结合 对 XX 部门的调查了解情况，制定本实施方案。 一、审计目标 XX 局 2010 年度预算执行审计工作，坚持 “评价总体、揭露问题、规范管 理、促进改革、提高绩效、维护安全”的总体思路，紧扣预算管理、资金使用、 职责履行及政策执行情况，增强预算执行审计的整体性、宏观性和建设性，进一 步促进加强预算管理，提高财政资金使用效益。具体目标是： （根据被审计单位 情况及职业判断可有选择地确定相关审计目标） （一）摸清预算、资金、资产及内控管理情况，查处预算执行过程中的违法违规 问题，发现管理中的薄弱环节，维护财政经济秩序，促进规范管理； （二）摸清债权债务情况，揭示预算执行过程中的不安全因素和潜在风险，维护 财政安全； （三）摸清非税收入收缴管理情况，促进将所有政府收支纳入预算管理，推动建 立健全完整协调的政府预算体系； （四）摸清部门预算、预算执行及决算情况，推动预算公开和财政管理的规范化， 促进提高预算执行效果和财政资金使用效益； （五）摸清部门、单位职责范围及职责履行情况，促进资金收支严格按照预算执 行，工作职责履行到位，达到事业发展政策目标； （六）摸清政策执行、财政改革措施落实情况，推动财政体制改革，促进廉政建 设，保障经济和社会健康发展； （七）审计基本建设类项目和行政事业类项目管理及资金使用情况，关 注项目管理的规范性，资金使用的效益性，对影响效益的问题深入分析原因，提 出改进建议； 第 1 页第 1 页 新准则审计实施的方案模板（预算执行）(终稿) （八）审计对外投资的审批、决策、运作和效益情况，关注是否存在因 管理不善、决策失误导致国有资产损失浪费的问题，提出改进建议； （九）其他有关审计目标。 二、审计范围 XX 部门 2010 年度预算执行情况和其他财政收支情况，重大问题可追溯到以前年 度。延伸审计 XX、XX 等单位。（或 XX 专项资金），对该部门管理的 XX 专项资 金以及 XX 年 X 月 X 日至XX 年 X 月 X 日，履行 XX 经济职能情况情况进行专项审 计调查。 三、审计内容、审计重点及审计措施 （一）审计内容： 1.预算编制及批复情况。关注部门单位预算编制是否真实、完整，财政拨款收入、 预算外资金收入、其他收入、政府性基金收入以及上年结转资金等是否全部编入 部门单位预算，有无漏编、少编预算等问题。工资福利支出、对个人和家庭补助、 一般商品和服务支出，以及业务类、投资类、发展类项目支出等预算编制是否明 细、真实，特别是项目支出预算编制是否合规，有无虚报、多报支出等问题。是 否按照市财政批准的部门预算，及时、完整的向所属单位批复预算，有无以 “管 理费”、 “调剂资金”等名义，截留、挤占所属单位资金等问题。 2.非税收入收缴管理情况。关注纳入预算管理的行政性收费、专项收入、罚没收 入等是否按照 “票款分离”等规定，及时足额上缴市财政；收取房租收入、广告 收入、经营收入等是否按规定纳入账内核算，应纳入财政专户管理是否及时足额 上交财政专户，有无隐瞒、截留、转移、坐收坐支、私存私放等问题。关注部门 单位收取行政事业性收费是否合规，有无自定收费项目，超标准、超范围收费以 及无证收费等问题。关注以会议费、劳务费、培训费、咨询费等名义套取资金， 以虚列支出转出资金，上下级单位之间相互转移资金等方式设立“账外账”、“小 金库”等问题。 3.资金支出管理情况。关注部门单位各项支出核算和管理是否严格规范，有无混 收混支、挤占项目资金以及通过往来款核算收支，结余资金长期挂账等问题；是 否按照批准的预算和财政制度规定拨付使用资金，有无擅自提高标准、自定项目 和扩大范围发放奖金补贴，有无将部门支出事项转嫁到所属单位支出，以及虚列 支出造成部门决算不真实等问题。关注超预算定额支出