财务分析与管理知识指标应用(ppt 28页).pptVIP

（一）以现金流量为基础的偿债能力评价指标 1、现金对流动资产比率 现金对流动资产比率＝ 现金＋现金等价物 ? ------------------------- 流动资产 现金对流动资产比率越高，说明企业资产的流动性越强，对短期债权人的保障程度越高。 2、到期债务本息偿付比率 到期债务本息偿付比率＝ 经营活动净现金流量 ------------------------------------------- 本期到期债务本金＋现金利息支出 到期债务本息偿付比率是专门用于评价企业通过经营创造现金独立偿还债务的能力，可以反映企业持续经营再举债的能力 . 3、现金流量比率 现金流量比率包括短期债务现金流量比率和全部债务现金流量比率。 短期债务现金流量比率＝ 经营活动净现金流量 ? --------------------------------- 流动负债 这一指标可以反映企业在经营活动中获得现金偿还短期债务的能力，只有这一比率大于或等于1时，债权人的全部流动负债才有现金保障。 第十一章 审计技巧 第