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财务管理基础知识 速达软件鲁豫大区 曹建华 财务管理谋略 财务管理是目前中小零售企业普遍存在的薄 弱环节，也成为限制中小企业进一步发展，做大 做强的瓶颈。为什么有的企业看上去很美，顾客 盈门，生意兴隆，却在一夜之间突然倒闭？深究 其原因，往往不难发现，都是财务管理惹的祸。 加强财务管理，平衡企业资金收支状况，增强企 业抗风险能力，是中小企业进一步做大做强的前 提。 财务管理谋略 一、财务管理需要做什么？ 财务不仅是解决对外报告的问题，更重要的是 要解决企业内部资金运作过程中的一系列问题，涉 及到预测、决策、控制和规划。 财务所要解决的是如何筹集资金，筹集资金以 后如何处理进行投资，项目投资完成以后，在经营 过程中营运资本如何管理，以及最后盈利如何分配 的问题，它包括筹资管理、投资管理、经营活动的 管理和分配活动的管理。 财务管理基础知识 二、如何进行会计工作？ 会计工作主要是解决三个环节的问题： 1 、会计凭证（包括原始凭证和记帐凭证） a 通常所讲的各种发票、在会计上被称为原始凭证。原始凭 证通常属于非会计语言。 b 会计部门把这种非会计语言转化成会计语言，即把原始凭 证转化为记帐凭证。 财务管理基础知识 二、如何进行会计工作？ 2 、会计帐簿（会计工作要在记帐凭证的基础上把它转换成 帐簿 a 帐簿实际上是对成千上万的凭证的浓缩。要了解一个企业 的财务状况和经营成果，不可能把所有的凭证翻一遍。 b 会计帐簿的多少根据业务规模的大小不同。 财务管理基础知识 二、如何进行会计工作？ 3 、会计报表（会计工作要在会计帐簿的基础上进一 步形成会计报表） A 主要的三种会计报表： 资产负债表、利润表、现金流量表 。 B 会计报表是在帐簿基础上所做的进一步浓缩，是对企业财务 状况、经营成果的高度概括。 C 会计报表要对外提供，它的使用者包括企业的股东、债权人、 企业领导和职工。 财务管理基础知识 三、会计和财务是什么关系？ 财务与会计的关系是平行的， 会计工作是财务管理的基础， 也是企业管理的重要前提和基础。 财务管理基础知识 四、会计工作以什么为对象？ 会计工作的对象就是企业的 资金运动 ， 即与企业资金运动有关的都是会计工作的 对象，从取得货币资金，到货币资金转为 生产资金；从生产资金再转为货币资金， 这样一个运动的过程都是会计工作的对象。 财务管理基础知识 五、会计工作的要素有哪些？ 会计要素是对会计对象即资金运动的分类。 资产、负债、所有者权益、收入、费用和利 润是我国 会计工作的六要素 。这六项会计要素是 整个会计核算的基础。 资产、负债、所有者权益是反映企业财务状 况的会计要素；收入、费用、利润是反映企业经 营状况的会计要素。 财务管理基础知识 六、什么是资产？ 1 、概念 资产是指企业拥有的或控制的，能够以货币 计量的经济资源，它能够给企业带来未来的经济 效益。 a 资产必须是企业拥有的或控制的 b 资产必须能够以货币计量 c 子长能够给企业带来未来的经济利益 2 、分类 资产分为流动资产、长期投资、固定资产、 无形资产、其他资产 财务管理基础知识 七、什么是负债？ 1 、概念 负债是企业过去交易和事项所引起的，现在 所承担的，将来需要偿付的一种债务。 2 、分类 a 流动负债 一年内需要偿还的债务：如应付帐款、应付工资、应 付票据、短期借款、应付利润、应交税金等 b 长期负债 可在一年以上偿还的债务：包括长期借款、发行一年 以上的公司债券、长期应付款等、 财务管理基础知识 八、什么是所有者权益？ 1 、概念 所有者权益是企业投资人对企业净资产的所有权，在 数量上等于资产减去负债后的差额。 2 、分类 a 实收资本 ：企业接受投资人投资的部分，上市公司成为股本，股本代 表了企业注册资本。 b 资本公积 ：是股本或资本的一种储备状态，它最终可以转为资本或股 本。资本公积金包括企业接受外单位的捐赠和股票的溢价等。 c 盈余公积金 ：分为盈余公积金和公益金。 d 未分配利润 ：利润中尚未分配的部分，是企业用于以后年度利润的分 配或待分配。 财务管理基础知识 九、什么是费用？ 费用就是企业在生产经营过程中发生的 各种耗费。费用一般包括料、工、费。 a 料是指材料 b 工是指人工工资 c 费是指各项管理费用（管理人员工资、水电费等 等）、财务费用（如支付利息）、经营费用（如 广告费、运输费等等） 一般情况下，费用与收入要匹配，也可以说 凡取得收入都要付出代价的。从管理的角度看， 费用是广义的概念，它包含成本在内。 财务管理基础知识 十、什么是利润？ 利润是企业一定时期的经营成果，在 数量上是收入减去费用的差额，包括营业 利润、投资净收益和营业外收支净额。 利润是