酒店会计核算办法(版本).docx

. 酒店 会计核算办法 目 录 第一章 总则 2 第二章 会计核算准则 2 第三章 会计科目 3 第四章 长期待摊费用 20 第五章 实收资本 21 第六章 长期投资 21 第七章 在建工程 22 第八章 主营业务收入的核算 23 第九章 主营业务成本 24 第十章 收取订金的核算 25 第十一章 会员卡 / 储值卡的核算 26 第十二章 应收账款及坏账准备的核算 27 第十三章 库存商品的核算 29 第十四章 固定资产核算 30 第十五章 无形资产 31 第十六章 预提的费用计入其他应付款 32 第十七章 借款 33 精选 word 范本，供参考！ . 第十八章 预付账款 33 第十九章 应付职工薪酬 34 第二十章 业务招待费 36 第二十一章 营业外收入 37 第二十二章 营业外支出 38 第一章 总则 为规范酒店的会计核算工作，统一会计核算标准，确保财务核算的准确性，准确反应酒店的经营成果， 为经营决策提供真实有效的财务信息，依据会计法、会计准则，按酒店行业特点，特制定本核算办法。 第二章 会计核算准则 (一) 执行企业会计准则。 (二) 会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记账法。 (三) 会计年度采用自然年度， 自公历每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日 止为会计年度。开业未满一年的，自开业起至当年 12月 31日。 (四) 记账的货币单位为人民币。凭证、账簿、报表均采用中文。 (五) 会计科目执行企业会计准则，结合我集团的具体情况制定。 (六) 会计凭证及附件。使用自制附件和外来附件两种。 自制原始附件指：入库单、出库单、旅费报销单、费用支出明细 精选 word 范本，供参考！ . 单、请购单、收款收据、借款单等。 外来原始附件指：本酒店与与其他单位或个人发生业务、劳务关系由对方开给本单位凭证、发票、收据等。 会计凭证保管期限为 15 年；总账、明细账 15 年；现金和银行日记账保管 25 年；银行对账单 5 年；会计移交清册 15 年；档案保管清册、档案销毁清册永久保管。 (七) 会计报表，依据财政税务部门和集团总公司财务部的要求及时 填制申报。 第三章 会计科目 型 次 科目名称 助 1 1001 存 金 2 1001.01 人民 金科目 1 1002 行存款 2 1002.01 行 1（基本 ） 金科目 2 1002.02 行 2? 金科目 1 1012 其他 金 2 1012.01 卡 2 1012.02 外卡 1 1121 收票据 1 1122 收 款 客 往来 精选 word 范本，供参考！ . 资产 2 1122.01 应收帐款（单位） 客户往来 资产 2 1122.02 应收帐款（个人） 个人往来 资产 2 1122.03 住客挂账 资产 1 1123 预付账款 供应商往来 资产 2 1123.01 预付帐款（单位） 供应商往来 资产 2 1123.02 预付帐款（个人） 个人往来 资产 1 1131 应收股利 资产 1 1132 应收利息 资产 1 1221 其他应收款 资产 2 1221.01 其他应收款（单位） 客户往来 资产 2 1221.02 其他应收款（个人） 个人往来 资产 1 1231 坏账准备 资产 1 1402 在途物资 资产 1 1403 原材料 资产 1 1405 存货 资产 2 1405.01 食品 资产 2 1405.02 饮品 资产 2 1405.03 香烟 资产 2 1405.04 日用百货 资产 2 1405.05 办公用品 资产 2 1405.06 印刷品 资产 2 1405.07 燃料 精选 word 范本，供参考！ . 资产 2 1405.08 物料用品 资产 3 1405.08.01 客用品 资产 3 1405.08.02 针棉织品 资产 3 1405.08.03 清洁用品 资产 3 1405.08.04 玻璃瓷器及餐具 资产 3 1405.08.05 其他用品 资产 3 1405.08.06 维修材料 资产 3 1405.08.07 药品 资产 3 1405.08.08 制服 资产 3 1405.08.09 直耗品 资产 1 1409 低值易耗品 资产 2 1409.01 低值易耗品在用 资产 3 1409.01.01 家具类 资产 3 1409.01.02 电器类 资产 3 1409.01.03 工具类 资产 3 1409.01.04 其他类 资产 2 1409.02 低值易耗品库存 资产 3 1409.02.01 家具类 资产 3 1409.02.02 电器类 资产 3 1409.02.03 工具类 资产 3 1409.02.04 其他类 资产 1 1461 融资租赁资产 精选 word 范本，供参考！