诸城市人民医院成本管理实施的计划的方案.doc

诸城市人民医院成本管理实施方案 根据诸城市人民医院诸医办发【 2015 】29 号文件《诸城市人民 医院成本核算管理办法》，结合我院实际情况， 现制定成本管理实施 方案： 一、成本考核指标体系包括： 业务统计指标：门急诊人次、住院床日数、在院病人数、出院人次、手术人次、医技科室检查人次、预防保健业务量、教学科研工作量以及后勤工作量等统计指标。 医疗费用控制指标： 药品收入占医疗收入比例、 每急门诊人次收费水平、每床日平均收费水平。 运行效率指标：百元医疗收入占用人员费用比例、百元医疗收入占用卫生材料比例、在职职工人均业务收入水平。 成本管理能力指标： 每门诊人次成本及门诊收入成本率、 每住院人次成本及住院收入成本率、医疗收入成本率。 收支结构指标：药品支出率、卫生材料支出率、人员经费支出比率、公用经费支出比率、 在职职工人均工资收入水平、 管理费用率。 工作效率指标：病床使用率、病床周转次数、出院病人平均住院日、平均每医生门诊人次。 二、医院成本核算的种类和全成本核算的定位 医院成本核算分为医院总成本、 科室部门成本、诊次和床日成本、医疗项目成本、病种成本。 1 ）医院总成本： 是指医院在医疗经营过程中耗费资金的总和。 它可总括反映医院 成本状况，评价和考核医院的经营水平， 也是用于对外和向上级报告的财务成本。如财务会计报表反映的医院总成本。 医院总成本中可划分为门诊成本、住院成本、医疗成本、药品成 本。 （ 2 ）科室（部门）成本： 是按责任会计理论方法对责任单位的成本核算， 是责任单位在医疗经营过程中所耗费的资金。 科室、部门成本主要是对责任单位并对科室的经营做出预测和决策，在医院的管理中有着重要作用。 3 ）诊次和床日成本： 诊次和床日成本核算，指以诊次、床日为核算对象，将科室成本 进一步分摊到门急诊人次和住院床日，计算 出诊次成本和床日成本的过程。 全成本核算工作是根据医院基础管理条件逐步细化和深入的过程，根据我院现阶段实际情况，首先开展医院总成本、科室成本诊次 和床日成本核算工作， 随着科室成本核算基础工作的不断完善， 待条件成熟时，逐步开展医疗项目成本和病种成本核算工作。 三、职能部门主要职责和信息报送要求 各职能科室对成本费用实行归口管理， 对于报送数据资料必须标准、完整、及时，如实反映各种耗费，配合做好基础资料的统计编报工作。 本办法报送资料由审计物价科转交给财务科， 同时满足成本核算 的需要。 （一）基建科、资产管理办公室：每月按成本核算单元核计各科 室面积，向成本核算部门提供变化情况。 ．每月将各科室折旧数据（设备折旧、房屋折旧、家具折旧）按规定的格式在本月 20 日前报成本核算管理办公室。 ．每月将各科室面积变动情况在本月 20 日前报成本核算管理 办公室。 （二）信息中心：组织资源，解决实施中的具体问题。协调 HIS 厂商完成和成本核算系统的数据接口程序。 每月为成本核算部门提供 HIS 门诊、住院收入数据，门诊流量数据、住院流量数据。 1 ．每月将各门诊收入明细按规定的格式在本月 20 日前报成本 核算管理办公室。 2 ．每月将各住院收入明细按规定的格式在本月 20 日前报成本 核算管理办公室。 3 ．每月将各门诊工作量按规定的格式在本月 20 日前报成本核 算管理办公室。 4 ．每月将各住院工作量按规定的格式在本月 20 日前报成本核 算管理办公室。 （三）资产管理办公室：每月按成本核算单元提供药品、卫生材 料、耗材、其他材料数据按规定的格式在本月 20 日前报成本核算管 理办公室。 （四）人事科：每月按成本核算单元核计各科室职工人数，向成本核算部门提供各科室职工变化、 各科室变动情况情况按规定的格式在本月 20 日前报成本核算管理办公室。 （五）劳资科：每月按成本核算单元核计各科室人员工资、社会保障费等按规定的格式在本月 20 日前报成本核算管理办公室。 （六）总务科：每月提供各科室各种物资的消耗月报。 每月将各科室水费、电费、蒸汽费、总务维修费按规定的格式在本月 20 日前报成本核算管理办公室。 （七）器械科：每月将各科室设备维修费按规定的格式在本月 日前报成本核算管理办公室。 （八）督查科：每月将各科室物业费按规定的格式在本月 20 日 前报成本核算管理办公室。 （九）洗衣房、供应室：每月将各成本核算单元的工作量按核定 的部价格统计出各科室消耗统计表，按规定的格式在本月 20 日前报 成本核算管理办公室。 （十）财务科：财务科向成本核算员提供每月的财务报表。成本 核算员负责成本数据的审核、处理、分析，以及成本核算软件系统的 日常维护。 ．负责总账与明细账的核对工作；负责收集整理相关科室上报各类报表。 ．负责收集全院相关科室和本科室相关岗位提供的报表和原始数据，归集并计算、分析各科室的各